Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì thời điểm lập xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn GTGT cho hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube xuất khẩu là khi nào?
- Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì thời điểm lập xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn GTGT cho hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube xuất khẩu là khi nào?
- Quy định về đối tượng của phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng ra sao?
- Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế khi nào?
Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì thời điểm lập xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn GTGT cho hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube xuất khẩu là khi nào?
Căn cứ điểm c khoản 3 Điều 13Nghị định 123/2020/NĐ-CPquy định như sau:
Áp dụng xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn điện tử khi bán hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube, cung cấp dịch vụ
...
3. Quy định về áp dụng xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn điện tử, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý đối với một số trường hợp cụ thể theo yêu cầu quản lý như sau:
...
c) Cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube, dịch vụ xuất khẩu (kể cả cơ sở gia công hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube xuất khẩu) khi xuất khẩu hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube, dịch vụ sử dụng xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn giá trị gia tăng điện tử.
Khi xuất hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube để vận chuyển đến cửa khẩu hay đến nơi làm thủ tục xuất khẩu, cơ sở sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ theo quy định làm chứng từ lưu thông hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube trên thị trường.Sau khi làm xong thủ tục cho hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube xuất khẩu, cơ sở lập xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn giá trị gia tăng cho hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube xuất khẩu.
d) Tổ chức kinh doanh kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ xuất điều chuyển hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc như các chi nhánh, cửa hàng ở khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) để bán hoặc xuất điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc với nhau; xuất hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube cho cơ sở nhận làm đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng, căn cứ vào phương thức tổ chức kinh doanh và hạch toán kế toán, cơ sở có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn, chứng từ như sau:
- Sử dụng xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn điện tử giá trị gia tăng để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế giá trị gia tăng ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau;
- Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ; sử dụng Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý theo quy định đối với hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube xuất cho cơ sở làm đại lý.
Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng khi bán hàng phải lập xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn theo quy định giao cho người mua, đồng thời lập Bảng kê hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube bán ra gửi về cơ sở có hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube điều chuyển hoặc cơ sở có hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube gửi bán (gọi chung là cơ sở giao hàng) để cơ sở giao hàng lập xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn giá trị gia tăng cho hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube thực tế tiêu thụ giao cho cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng.
Trường hợp cơ sở có số lượng và doanh số hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube bán ra lớn, Bảng kê có thể lập cho 05 ngày hay 10 ngày một lần. Trường hợp hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube bán ra có thuế suất thuế giá trị gia tăng khác nhau phải lập bảng kê riêng cho hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube bán ra theo từng nhóm thuế suất.
Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng thực hiện kê khai nộp thuế giá trị gia tăng đối với số hàng xuất bán cho người mua và được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn giá trị gia tăng của cơ sở giao hàng xuất cho.
Trường hợp các đơn vị phụ thuộc của cơ sở kinh doanh nông, lâm, thủy sản đã đăng ký, thực hiện kê khai nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, có thu mua hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube là nông, lâm, thủy sản để điều chuyển, xuất bán về trụ sở chính của cơ sở kinh doanh thì khi điều chuyển, xuất bán, đơn vị phụ thuộc sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, không sử dụng xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn điện tử giá trị gia tăng.
...
Như vậy, đối chiếu quy định trên thì cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì thời điểm lập xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn GTGT cho hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube xuất khẩu là sau khi làm xong thủ tục cho hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube xuất khẩu, cơ sở lập xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn giá trị gia tăng cho hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube xuất khẩu.
Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì thời điểm lập xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn GTGT cho hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube xuất khẩu là khi nào? (Hình từ Internet)
Quy định về đối tượng của phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng ra sao?
Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 10Luật Thuế giá trị gia tăng 2008được sửa đổi bởi khoản 4 Điều 1Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013như sau:
Phương pháp khấu trừ thuế
...
2. Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ bao gồm:
a) Cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân kinh doanh;
b) Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh.
...
Đồng thời, căn cứ khoản 4 Điều 7Nghị định 209/2013/NĐ-CPthì phương pháp khấu trừ thuế GTGT áp dụng đối với các chủ thể sau đây:
[1] Cơ sở kinh doanh đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ một tỷ đồng trở lên từ bán hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube, cung ứng dịch vụ và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn, chứng từ, trừ hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp.
[2] Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế gồm:
- Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube, cung ứng dịch vụ dưới một tỷ đồng đã thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, sổ sách, xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, xem bóng đá trực tiếp trên youtube đơn, chứng từ;
- Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh đang hoạt động nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ;
- Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm tài sản cố định, máy móc, thiết bị, tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ theo hướng dẫn của Bộ Tài chính;
- Tổ chức kinh tế khác hạch toán được thuế giá trị gia tăng đầu vào, đầu ra.
[3] Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng xem bóng đá trực tiếp trên youtube, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu, khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ do bên Việt Nam kê khai khấu trừ nộp thay.
*Lưu ý:Trường hợp cơ sở kinh doanh có hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý thì cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng hoạt động này để nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng .
Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế khi nào?
Căn cứ khoản 4 Điều 10Nghị định 209/2013/NĐ-CPđược sửa đổi bởi khoản 6 Điều 1Nghị định 100/2016/NĐ-CPnhư sau:
Hoàn thuế giá trị gia tăng
...
4. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết.
Cơ sở kinh doanh trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng phải giải thể, phá sản hoặc chấm dứt hoạt động chưa phát sinh thuế giá trị gia tăng đầu ra của hoạt động kinh doanh chính theo dự án đầu tư thì chưa phải điều chỉnh lại số thuế giá trị gia tăng đã kê khai, khấu trừ hoặc đã được hoàn. Việc kê khai, tính nộp thuế trong trường hợp chuyển nhượng dự án đầu tư, bán tài sản của dự án đầu tư hoặc chuyển đổi mục đích sản xuất, kinh doanh của dự án đầu tư thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
...
Như vậy,cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết.
