Kiểm soát, giám sát trọng điểm đối với người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế như thế nào?
Kiểm soát, giám sát trọng điểm đối với người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế ra sao?
Căn cứ theo Điều 22Thông tư 31/2021/TT-BTCcó quy định về kiểm soát, giám sát trọng điểm đối với người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế như sau:
(1)Người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế thuộc trường hợp giám sát trọng điểm về thuế là người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế có một trong các dấu hiệu sau:
- Người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế thực hiện các giao dịch qua ngân hàng có dấu hiệu đáng ngờ theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền có liên quan đến trốn thuế, gian lận thuế.
- Người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế hoặc người đại diện hợp pháp của người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế bị khởi tố về các hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn, chứng từ.
- Người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế có dấu hiệu rủi ro cao về thuế thuộc chuyên đề trọng điểm hoặc qua thu thập thông tin từ công tác quản lý của cơ quan thuế cần giám sát quản lý thuế.
- Người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế được lựa chọn từ danh sách người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế thuộc mức không tuân thủ pháp luật thuế quy định tại Điều 10, danh sách người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế thuộc mức rủi ro rất cao, rủi ro cao theo quy định tại khoản 1 Điều 11Thông tư 31/2021/TT-BTCvà người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế không giải trình, bổ sung thông tin hoặc có giải trình, bổ sung thông tin nhưng không đầy đủ theo yêu cầu và thời hạn tại thông báo bằng văn bản của cơ quan thuế.
(2)Cơ quan thuế các cấp có trách nhiệm theo dõi, giám sát, áp dụng các biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế phù hợp với từng trường hợp tại(1)
(3)Tổng cục Thuế quy định cụ thể việc thu thập, phân tích thông tin, xác định trọng điểm giám sát, biện pháp giám sát phù hợp với quy định của pháp luật trong từng thời kỳ.
Kiểm soát, giám sát trọng điểm đối với người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế như thế nào? (Hình ảnh từ Internet)
Khi kiểm tra thuế mà phát hiện hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm thì xử lý thế nào?
Căn cứ quy định tại Điều 108Luật Quản lý thuế 2019như sau:
Xử lý kết quả kiểm tra thuế, thanh tra thuế
1. Căn cứ vào kết quả kiểm tra thuế, thanh tra thuế, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế ra quyết định xử lý về thuế, thu hồi số tiền thuế đã hoàn không đúng quy định của pháp luật về thuế, xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo thẩm quyền hoặc đề nghị người có thẩm quyền ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế. Trường hợp xác định rõ hành vi vi phạm hành chính tại biên bản thanh tra thuế, kiểm tra thuế thì biên bản thanh tra thuế, kiểm tra thuế được xác định là biên bản vi phạm hành chính.
2. Trường hợp kiểm tra thuế, thanh tra thuế mà phát hiện hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm thì cơ quan quản lý thuế chuyển hồ sơ cho cơ quan điều tra có thẩm quyền để điều tra theo quy định của pháp luật; cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm phối hợp với cơ quan tiến hành tố tụng trong việc điều tra, truy tố, xét xử theo quy định của pháp luật.
Như vậy, trong trường hợp kiểm tra thuế mà phát hiện hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm thì thì cơ quan quản lý thuế chuyển hồ sơ cho cơ quan điều tra có thẩm quyền để điều tra theo quy định của pháp luật.
Lưu ý: Cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm phối hợp với cơ quan tiến hành tố tụng trong việc điều tra, truy tố, xét xử theo quy định của pháp luật.
Mức xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi trốn thuế là bao nhiêu?
Căn cứ theo Điều 17Nghị định 125/2020/NĐ-CPthì mức xử phạt hành vi trốn thuế được quy định như sau:
(1)Phạt tiền 1 lần số thuế trốn đối với người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên khi thực hiện một trong các hành vi vi phạm sau đây:
- Không trực tiếp bóng đá hôm nay hồ sơ đăng ký thuế; không trực tiếp bóng đá hôm nay hồ sơ khai thuế hoặc trực tiếp bóng đá hôm nay hồ sơ khai thuế sau 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn trực tiếp bóng đá hôm nay hồ sơ khai thuế hoặc kể từ ngày hết thời hạn gia hạn trực tiếp bóng đá hôm nay hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp quy định tại điểm b, c khoản 4 và khoản 5 Điều 13Nghị định 125/2020/NĐ-CP;
- Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải trực tiếp bóng đá hôm nay, không khai, khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải trực tiếp bóng đá hôm nay hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, được miễn, giảm thuế, trừ hành vi quy định tại Điều 16Nghị định 125/2020/NĐ-CP;
- Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế đã khai thuế đối với giá trị hàng hóa, dịch vụ đã bán, đã cung ứng vào kỳ tính thuế tương ứng; lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ sai về số lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ để khai thuế thấp hơn thực tế và bị phát hiện sau thời hạn trực tiếp bóng đá hôm nay hồ sơ khai thuế;
- Sử dụng hóa đơn không hợp pháp; sử dụng không hợp pháp hóa đơn để khai thuế làm giảm số thuế phải trực tiếp bóng đá hôm nay hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm;
- Sử dụng chứng từ không hợp pháp; sử dụng không hợp pháp chứng từ; sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất giao dịch hoặc giá trị giao dịch thực tế để xác định sai số tiền thuế phải trực tiếp bóng đá hôm nay, số tiền thuế được miễn, giảm, số tiền thuế được hoàn; lập thủ tục, hồ sơ hủy vật tư, hàng hóa không đúng thực tế làm giảm số thuế phải trực tiếp bóng đá hôm nay hoặc làm tăng số thuế được hoàn, được miễn, giảm;
- Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng, khai thuế với cơ quan thuế;
- Người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế có hoạt động kinh doanh trong thời gian xin ngừng, tạm ngừng hoạt động kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan thuế, trừ trường hợp quy định tại điểm b khoản 4 Điều 10Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
(2)Phạt tiền 1,5 lần số tiền thuế trốn đối với người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế thực hiện một trong các hành vi quy định tại(1)mục này mà không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ.
(3)Phạt tiền 2 lần số thuế trốn đối với người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế thực hiện một trong các hành vi quy định tại(1)mục này mà có một tình tiết tăng nặng.
(4)Phạt tiền 2,5 lần số tiền thuế trốn đối với người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế thực hiện một trong các hành vi quy định tại(1)mục này có hai tình tiết tăng nặng.
(5)Phạt tiền 3 lần số tiền thuế trốn đối với người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế thực hiện một trong các hành vi quy định tại(1)mục này có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên.
(6)Biện pháp khắc phục hậu quả:
- Buộc trực tiếp bóng đá hôm nay đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước đối với các hành vi vi phạm quy định tại(1), (2), (3), (4)và(5)mục này.
Trường hợp hành vi trốn thuế theo quy định tại(1), (2), (3), (4)và(5)mục này đã quá thời hiệu xử phạt thì người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế không bị xử phạt về hành vi trốn thuế nhưng người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế phải trực tiếp bóng đá hôm nay đủ số tiền thuế trốn, tiền chậm trực tiếp bóng đá hôm nay tính trên số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước theo thời hạn quy định tại khoản 6 Điều 8Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ trên hồ sơ thuế (nếu có) đối với hành vi quy định tại(1), (2), (3), (4)và(5)mục này.
(7)Các hành vi vi phạm quy định tại điểm b, đ, e khoản 1 Điều 17Nghị định 125/2020/NĐ-CPbị phát hiện sau thời hạn trực tiếp bóng đá hôm nay hồ sơ khai thuế nhưng không làm giảm số tiền thuế phải trực tiếp bóng đá hôm nay hoặc chưa được hoàn thuế, không làm tăng số tiền thuế được miễn, giảm thì bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại khoản 3 Điều 12Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Lưu ý: Mức xử phạt hành vi trốn thuế nêu trên là mức phạt áp dụng đối với người trực tiếp bóng đá hôm nay thuế là cá nhân theo khoản 4 Điều 7Nghị định 125/2020/NĐ-CP
Ngoài ra, căn cứ theo khoản 5 Điều 5Nghị định 125/2020/NĐ-CPquy định như sau:
Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
...
5. Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân, trừ mức phạt tiền đối với hành vi quy định tại Điều 16, Điều 17 và Điều 18 Nghị định này.
Như vậy, hành vi trốn thuế thì mức phạt hành chính của cá nhân và tổ chức có cùng hành vi vi phạm là ngang nhau.
