Tờ khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp tháng 1 2025 là mẫu nào? Cách lập tờ khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp tháng 1 2025?
Tờ khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp tháng 1 2025 là mẫu nào?
Tờ khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp tháng 1 2025 hiện nay là Mẫu số 01/kết quả bóng đá trực tiếp tại Phụ lục II ban hành kèm theoThông tư 80/2021/TT-BTC.
Mẫu số 01/kết quả bóng đá trực tiếp áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh. Ngoài ra, mẫu số 01/kết quả bóng đá trực tiếp là tờ khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp dùng trong trường hợp khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp theo tháng và khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp theo quý.
Mẫu số 01/kết quả bóng đá trực tiếp như sau:
Tải vềmẫu số 01/kết quả bóng đá trực tiếp: Tờ khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp tháng 1 2025
Tờ khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp tháng 1 2025 là mẫu nào? Cách lập tờ khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp tháng 1 2025? (Hình từ Internet)
Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp tháng 1 2025?
- Chỉ tiêu [01a] - Tên hoạt động sản xuất kinh doanh: Người nộp thuế phải lựa chọn hoặc ghi một trong các hoạt động sau:
+ Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường.
+ Hoạt động xổ số kiến thiết, xổ số điện toán.
+ Hoạt động thăm dò khai thác dầu khí.
+ Dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.
+ Nhà máy sản xuất điện khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.
- Chỉ tiêu [01b] - Kỳ tính thuế: Khai kỳ tính thuế là tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Trường hợp người nộp thuế được cơ quan thuế chấp thuận khai thuế theo quý hoặc người nộp thuế mới thành lập thì ghi kỳ tính thuế là quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Chỉ tiêu [02], [03]: Tích chọn “Lần đầu”. Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế lần đầu đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì kê khai bổ sung theo số thứ tự của từng lần bổ sung.
- Chỉ tiêu [04], [05]: Khai thông tin “Tên người nộp thuế và mã số thuế” theo thông tin đăng ký doanh nghiệp hoặc đăng ký thuế của người nộp thuế.
- Chỉ tiêu [06], [07], [08]: Trường hợp Đại ký thuế thực hiện khai thuế: Khai thông tin “Tên đại lý thuế, mã số thuế” “số, ngày của hợp đồng đại lý thuế”. Đại lý thuế phải có tình trạng đăng ký thuế “Đang hoạt động” và Hợp đồng phải đang còn hiệu lực tương ứng tại thời điểm khai thuế.
- Chỉ tiêu [09], [10], [11]: Trường hợp NNT khai riêng thuế kết quả bóng đá trực tiếp cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng tại địa phương khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính đối với các trường hợp quy định tại điểm b, c khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ (trừ trường hợp đơn vị phụ thuộc trực tiếp khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp với cơ quan thuế trực tiếp quản lý đơn vị phụ thuộc).
- Chỉ tiêu [21]: Nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh các hoạt động mua, bán thì người nộp thuế vẫn phải lập tờ khai và gửi đến cơ quan thuế (trừ trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh). Trên tờ khai, người nộp thuế đánh dấu “X” vào chỉ tiêu số [21]. Người nộp thuế không được điền số 0 vào các chỉ tiêu phản ánh giá trị và thuế kết quả bóng đá trực tiếp của hàng hóa, dịch vụ (HHDV) mua vào, bán ra trong kỳ.
- Chỉ tiêu [22]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số thuế kết quả bóng đá trực tiếp còn được khấu trừ chuyển kỳ sau tại chỉ tiêu số [43] của Tờ khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp mẫu số 01/kết quả bóng đá trực tiếp kỳ tính thuế trước liền kề.
- Chỉ tiêu [23]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng số giá trị HHDV mua vào trong kỳ chưa có thuế kết quả bóng đá trực tiếp (không bao gồm giá trị HHDV mua vào dùng cho dự án đầu tư đã kê khai vào tờ khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp dành cho dự án đầu tư mẫu số 02/kết quả bóng đá trực tiếp) trên các hóa đơn, chứng từ, giấy nộp tiền vào NSNN, biên lai nộp thuế. Trường hợp người nộp thuế có TSCĐ, HHDV dùng chung cho sản xuất kinh doanh chịu thuế kết quả bóng đá trực tiếp và không chịu thuế mà không hạch toán riêng được cho từng loại dùng cho HHDV chịu thuế kết quả bóng đá trực tiếp hoặc không chịu thuế kết quả bóng đá trực tiếp thì kê khai chung vào chỉ tiêu này.
+ Trường hợp hoá đơn mua vào là loại hoá đơn, chứng từ đặc thù, giá mua đã bao gồm thuế kết quả bóng đá trực tiếp như tem, vé cước vận tải,... thì căn cứ giá mua đã có thuế kết quả bóng đá trực tiếp để tính ra doanh số mua chưa có thuế kết quả bóng đá trực tiếp theo công thức:
Giá mua chưa có thuế kết quả bóng đá trực tiếp = Giá bán ghi trên hoá đơn/ (1+ Thuế suất)
- Chỉ tiêu [24]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng thuế kết quả bóng đá trực tiếp của TSCĐ, HHDV mua vào trên các hoá đơn, chứng từ, giấy nộp tiền vào NSNN, biên lai nộp thuế (không bao gồm thuế kết quả bóng đá trực tiếp đầu vào dùng cho dự án đầu tư đã kê khai vào tờ khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp dành cho dự án đầu tư mẫu số 02/kết quả bóng đá trực tiếp). Riêng các hoá đơn bất hợp pháp thì không được kê khai vào chỉ tiêu này.
- Chỉ tiêu [23a], [24a]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này tương tự như cách kê khai chỉ tiêu chỉ tiêu [23], [24] nhưng chỉ kê khai riêng đối với giá trị mua vào và thuế kết quả bóng đá trực tiếp mua vào của hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu.
- Chỉ tiêu [25]: Khai tổng số thuế kết quả bóng đá trực tiếp mua vào đã kê khai tại chỉ tiêu [24] đủ điều kiện được khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế kết quả bóng đá trực tiếp.
+ Trường hợp người nộp thuế có TSCĐ, HHDV mua vào sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh HHDV chịu thuế kết quả bóng đá trực tiếp và không chịu thuế kết quả bóng đá trực tiếp mà không hạch toán riêng được thuế kết quả bóng đá trực tiếp mua vào được khấu trừ và không được khấu trừ thì người nộp thuế thực hiện phân bổ theo quy định của pháp luật về thuế kết quả bóng đá trực tiếp để xác định riêng thuế kết quả bóng đá trực tiếp mua vào được khấu trừ và kê khai vào chỉ tiêu này như sau:
Thuế kết quả bóng đá trực tiếp mua vào được khấu trừ = (Doanh thu chịu thuế kết quả bóng đá trực tiếp / Tổng doanh thu) x Thuế kết quả bóng đá trực tiếp mua vào sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh HHDV chịu thuế kết quả bóng đá trực tiếp và không chịu thuế kết quả bóng đá trực tiếp
- Chỉ tiêu [26]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là giá trị HHDV bán ra không chịu thuế giá trị gia tăng trên các hoá đơn kết quả bóng đá trực tiếp bán ra của người nộp thuế trong kỳ tính thuế.
Chỉ tiêu [27] - Giá trị HHDV bán ra chịu thuế giá trị gia tăng: được xác định theo công thức [27] = [29]+[30]+[32]+[32a].
- Chỉ tiêu [28] - Thuế kết quả bóng đá trực tiếp của HHDV bán ra chịu thuế giá trị gia tăng: được xác định theo công thức [28]=[31]+[33].
- Chỉ tiêu [29] - Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 0%: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là giá trị HHDV bán ra có thuế suất giá trị gia tăng là 0% trên các hoá đơn kết quả bóng đá trực tiếp bán ra của người nộp thuế trong kỳ tính thuế.
- Chỉ tiêu [30] - Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 5%: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là giá trị HHDV bán ra có thuế suất giá trị gia tăng là 5% trên các hoá đơn kết quả bóng đá trực tiếp bán ra của người nộp thuế trong kỳ tính thuế.
- Chỉ tiêu [31] - Thuế kết quả bóng đá trực tiếp của HHDV bán ra chịu thuế suất 5%: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là thuế kết quả bóng đá trực tiếp của HHDV bán ra có thuế suất giá trị gia tăng là 5% trên các hoá đơn kết quả bóng đá trực tiếp bán ra của người nộp thuế trong kỳ tính thuế.
- Chỉ tiêu [32] - Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 10%: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là giá trị HHDV bán ra có thuế suất giá trị gia tăng là 10% trên các hoá đơn kết quả bóng đá trực tiếp bán ra của người nộp thuế trong kỳ tính thuế.
- Chỉ tiêu [32a]: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là giá trị HHDV thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế kết quả bóng đá trực tiếp theo quy định của pháp luật thuế kết quả bóng đá trực tiếp.
- Chỉ tiêu [33] - Thuế kết quả bóng đá trực tiếp của HHDV bán ra chịu thuế suất 10%: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là thuế kết quả bóng đá trực tiếp của HHDV bán ra có thuế suất giá trị gia tăng là 10% trên các hoá đơn kết quả bóng đá trực tiếp bán ra của người nộp thuế trong kỳ tính thuế.
- Chỉ tiêu [34] - Tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra: được xác định theo công thức [34]=[26]+[27].
- Chỉ tiêu [35] – Thuế kết quả bóng đá trực tiếp của hàng hóa, dịch vụ bán ra: được xác định theo công thức [35]=[28].
- Chỉ tiêu [36] - Thuế giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ: được xác định theo công thức [36]=[35]-[25].
- Chỉ tiêu [37] và chỉ tiêu [38]: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số thuế được khấu trừ điều chỉnh tăng/giảm tại chỉ tiêu II trên Tờ khai bổ sung mẫu số 01/KHBS. Riêng trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế có điều chỉnh tương ứng các kỳ tính thuế trước thì khai vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế).
- Chỉ tiêu [39a]: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số thuế kết quả bóng đá trực tiếp còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của dự án đầu tư chuyển cho người nộp thuế tiếp tục khấu trừ (là số thuế kết quả bóng đá trực tiếp còn được khấu trừ, không đủ điều kiện hoàn, không hoàn mà người nộp thuế đã kê khai riêng tờ khai thuế dự án đầu tư) khi dự án đầu tư đi vào hoạt động hoặc số thuế kết quả bóng đá trực tiếp còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị phụ thuộc khi chấm dứt hoạt động,…
- Chỉ tiêu [40] - Thuế giá trị gia tăng còn phải nộp trong kỳ: được xác định theo công thức [40]=[40a]-[40b].
- Chỉ tiêu [40a] - Thuế giá trị gia tăng phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ: được xác định theo công thức [40a]=([36]-[22]+[37]-[38]-[39a]) ≥ 0.
- Chỉ tiêu [40b] - Thuế giá trị gia tăng mua vào của dự án đầu tư được bù trừ với thuế kết quả bóng đá trực tiếp còn phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ tính thuế: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số thuế kết quả bóng đá trực tiếp đã khai tại chỉ tiêu [28a] và [28b] của các Tờ khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp mẫu số 02/kết quả bóng đá trực tiếp của cùng kỳ tính thuế với tờ khai này.
- Chỉ tiêu [41] - Thuế giá trị gia tăng chưa khấu trừ hết kỳ này: được xác định theo công thức [41]=([36]-[22]+[37]-[38]-[39a]) ≤ 0.
- Chỉ tiêu [42] - Thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số thuế kết quả bóng đá trực tiếp thuộc trường hợp được hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế kết quả bóng đá trực tiếp và pháp luật về quản lý thuế. Số liệu tại chỉ tiêu [42] phải nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tại chỉ tiêu [41].
- Chỉ tiêu [43] - Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau: được xác định theo công thức [43]=[41]-[42].
Hạn nộp tờ khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp tháng 1 2025 chậm nhất là ngày mấy?
Căn cứ khoản 1 Điều 44Luật Quản lý thuế 2019quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
...
Như vậy, thời hạn nộp tờ khai thuế kết quả bóng đá trực tiếp của kỳ tính thuế tháng 1 2025 chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế, tức là ngày 20/02/2025.
