Hướng dẫn 47/HD-TLĐ năm 2021 thực hiện quy chế quản lý tài chính, tài sản vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay và chế độ kế toán đối với vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở do Tổng Liên đoàn lao động Việt Nam ban hành
Hướng dẫn 47/HD-TLĐ năm 2021 thực hiện quy chế quản lý tài chính, tài sản vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay và chế độ kế toán đối với vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở do Tổng Liên đoàn lao động Việt Nam ban hành
| Số hiệu: | 47/HD-TLĐ | Loại văn bản: | Hướng dẫn |
| Nơi ban hành: | Tổng liên đoàn Lao động Việt Nam | Người ký: | Phan Văn Anh |
| Ngày ban hành: | 30/12/2021 | Ngày hiệu lực: | Đã biết |
| Ngày công báo: | Đang cập nhật | Số công báo: | Đang cập nhật |
| Tình trạng: | Đã biết |
| Số hiệu: | 47/HD-TLĐ |
| Loại văn bản: | Hướng dẫn |
| Nơi ban hành: | Tổng liên đoàn Lao động Việt Nam |
| Người ký: | Phan Văn Anh |
| Ngày ban hành: | 30/12/2021 |
| Ngày hiệu lực: | Đã biết |
| Ngày công báo: | Đang cập nhật |
| Số công báo: | Đang cập nhật |
| Tình trạng: | Đã biết |
|
TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG |
CỘNG
HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
|
Số: 47/HD-TLĐ |
Hà Nội, ngày 30 tháng 12 năm 2021 |
THỰC HIỆN QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH, TÀI SẢN CÔNG ĐOÀN VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ĐỐI VỚI CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ
Căn cứ Luật vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay số 12/2012/QH13 ngày 20 tháng 6 năm 2012;
Căn cứ Nghị định số 191/2013/NĐ-CP ngày 21 tháng 11 năm 2013 của Chính phủ quy định chi tiết về tài chính công đoàn;
Căn cứ Điều lệ vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay Việt Nam khóa XII;
Căn cứ Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10 tháng 10 năm 2017 của Bộ Tài chính về hướng dẫn chế độ kế toán hành chính, sự nghiệp;
Căn cứ Quyết định số 2550/QĐ-TLĐ ngày 29 tháng 4 năm 2021 của Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam về việc thực hiện chế độ kế toán hành chính sự nghiệp trong các đơn vị kế toán công đoàn;
Căn cứ các quy định hiện hành có liên quan đến công tác quản lý tài chính, tài sản vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay;
Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam hướng dẫn thực hiện Quy chế quản lý tài chính, tài sản vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay và Chế độ kế toán đối với vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở như sau:
I. BỘ MÁY QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ
1. Bộ máy quản lý tài chính
Bộ máy quản lý tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở gồm chủ tài khoản, kế toán và thủ quỹ.
Chủ tịch vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở là chủ tài khoản. Đối với vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở có đông đoàn viên, người lao động Chủ tịch vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở có thể phân công Phó Chủ tịch hoặc ủy viên thường vụ phụ trách công tác tài chính và ủy quyền chủ tài khoản.
Ban Chấp hành (Ban Thường vụ) công đoàn cơ sở phân công người có nghiệp vụ kế toán làm kiêm nhiệm kế toán, kiêm nhiệm thủ quỹ vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay (vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở không được bố trí Chủ tài khoản kiêm kế toán; kế toán kiêm thủ quỹ). Đối với vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở có tổ chức bộ máy kế toán (có 2 kế toán viên trở lên), Ban Chấp hành vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở phân công người làm nhiệm vụ kế toán trưởng.
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay bộ phận phân công 01 ủy viên Ban chấp hành vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay bộ phận trực tiếp phụ trách công tác tài chính để tổ chức thu, nộp đoàn phí; thanh quyết toán các khoản chi tiêu với vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở theo phân cấp của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở.
2. Nhiệm vụ của bộ máy quản lý tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở
- Lập dự toán thu, chi tài chính công đoàn cơ sở gắn với chương trình, kế hoạch hoạt động hàng năm trình Ban Chấp hành (Ban Thường vụ) vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở thông qua, báo cáo vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên xét duyệt.
- Tổ chức thực hiện dự toán: Đôn đốc đoàn viên đóng đoàn phí; đôn đốc cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp đóng kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay; xây dựng Quy chế thu, chi, quản lý tài chính, tài sản nội bộ của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở trình Ban Chấp hành vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở phê duyệt; tổ chức chi tiêu phục vụ hoạt động của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở theo hướng dẫn của Tổng Liên đoàn và Quy chế thu, chi, quản lý tài chính, tài sản nội bộ của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở. Đoàn phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay do tổ trưởng vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay trực tiếp thu và nộp cho vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay bộ phận hoặc vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở. Trường hợp thu đoàn phí qua lương, vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở quy định việc nộp tiền đoàn phí đã thu cho vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở theo đúng quy định.
- Làm công tác kế toán: lập chứng từ thu, chi; mở sổ, ghi sổ kế toán; lập báo cáo quyết toán thu, chi tài chính hàng năm trình Ban Chấp hành (Ban Thường vụ) vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở thông qua để gửi lên vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên.
- Lưu trữ chứng từ, sổ kế toán, báo cáo tài chính, thực hiện bàn giao kế toán khi thay đổi chủ tài khoản, kế toán, thủ quỹ; hướng dẫn nghiệp vụ cho mạng lưới tài chính của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở (bộ phận, tổ vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay).
- Cung cấp tài liệu kế toán phục vụ công tác kiểm tra vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay đồng cấp, vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên, của cơ quan thanh tra, kiểm tra, kiểm toán.
II. CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH, TÀI SẢN CỦA CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ
1. Lập báo cáo dự toán, quyết toán thu, chi tài chính
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở lập báo cáo dự toán thu, chi tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay gắn với chương trình, kế hoạch hoạt động hàng năm theomẫu số B14-TLĐ; Báo cáo quyết toán thu, chi tài chính hàng năm theomẫu số B07-TLĐ. Thời gian gửi báo cáo dự toán, quyết toán lên vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên theo quy định của Liên đoàn Lao động tỉnh, thành phố; vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay ngành Trung ương và tương đương; vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay Tổng công ty trực thuộc Tổng Liên đoàn.
Liên đoàn Lao động tỉnh, thành phố; vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay ngành Trung ương và tương đương; vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay Tổng công ty trực thuộc Tổng Liên đoàn được quy định cho vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở lập báo cáo tài chính 1 năm 1 lần.
3. Công khai tài chính
Các nội dung về công khai tài chính tại vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở thực hiện theo hướng dẫn về công khai tài chính của Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam.
4. Quản lý tài sản
Tài sản do cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp cấp, cho mượn hoặc do vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở mua sắm, vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở phải mở sổ theo dõi giá trị và hiện vật, đối tượng được giao quản lý tài sản...
Đối với tài sản cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp cho mượn khi không có nhu cầu sử dụng phải trả lại.
Đối với tài sản do vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở mua sắm, được cấp khi thanh lý, chuyển nhượng phải thực hiện theo các quy định của Nhà nước về thanh lý, chuyển nhượng tài sản. Số tiền thu về thanh lý, chuyển nhượng tài sản được ghi thu tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở sau khi trừ chi phí về thanh lý, chuyển nhượng (nếu có); đồng thời ghi giảm giá trị tài sản trên sổ theo dõi.
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở thực hiện kiểm kê tài sản theo quy định về kiểm kê tài sản của Nhà nước và của Tổng Liên đoàn.
5. Quản lý tiền gửi ngân hàng, quỹ tiền mặt
- vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở phải mở tài khoản tại kho bạc, ngân hàng để quản lý tiền gửi của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở. Kế toán vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở phải ghi chép kịp thời đầy đủ các nghiệp vụ thu, chi qua kho bạc, ngân hàng vào sổ theo dõi tiền gửi kho bạc, ngân hàng (Mẫu số S12-H).
Trường hợp vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở sử dụng tài khoản của chuyên môn để quản lý tài chính của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở, kế toán công đoàn do kế toán của chuyên môn kiêm nhiệm. Chủ tịch vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở quyết định các khoản thu, chi của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở theo quy định của Tổng Liên đoàn. Các chứng từ thu, chi phải sao lục riêng làm căn cứ để ghi sổ kế toán, lập báo cáo quyết toán, lưu trữ và phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra, kiểm toán theo đúng quy định của Nhà nước và của Tổng Liên đoàn.
- Mỗi vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở chỉ được tổ chức một quỹ tiền mặt để phục vụ thu, chi tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay và các khoản thu, chi khác của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở. vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở có thể sử dụng thủ quỹ cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp kiêm nhiệm thủ quỹ vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở.
Thủ quỹ vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở có trách nhiệm quản lý thu, chi, tồn quỹ tiền mặt. Các khoản thu, chi phải lập phiếu thu, phiếu chi hợp pháp và được ghi đầy đủ, kịp thời vào sổ quỹ tiền mặt (Mẫu số S11 - H). Cuối tháng phải lập báo cáo tồn quỹ. Số dư tồn quỹ tiền mặt tối đa theo Quy chế thu, chi, quản lý tài chính,tài sản của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở.
Định kỳ hàng tháng hoặc đột xuất công đoàn cơ sở phải kiểm kê tồn quỹ tiền mặt. Thủ quỹ làm thâm hụt, chi sai phải bồi thường hoặc chịu trách nhiệm trước pháp luật.
III. CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ
- vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở thực hiện kế toán ghi đơn (không đối ứng tài khoản). Trường hợp các CĐCS có tổ chức bộ máy kếtoán thực hiện chế độ kế toán theo Hướng dẫn số 22/HD-TLĐ ngày 29/04/2021 của Tổng Liên đoàn về thực hiện chế độ kế toán hành chính, sự nghiệp trong các đơn vị kế toán vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay.
- Các khoản thu, chi tài chính của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở phải được ghi chép, phảnánh đầy đủ, kịp thời vào sổ kếtoán. Kế toán phải tuân thủ quy định của Luật Kế toán, chế độ kế toán đơn vị hành chính sự nghiệp và quy định của Tổng Liên đoàn về chứng từ kếtoán, sổ kế toán, báo cáo tài chính, bàn giao kế toán,...
- Năm tài chính từ 01/01 - 31/12 hàng năm. Đơn vị tiền tệ ghi sổ kế toán là Đồng Việt Nam. Đối với những vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở mới thành lập, năm tài chính đầu tiên của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở mới thành lập được xác định từ thời điểm thành lập đến ngày 31/12 của năm đó.
2.1. Chứng từ kế toán
a) Lập chứng từ kế toán: Các khoản thu, chi tài chính phát sinh tại vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở, kế toán vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở phải lập chứng từ kế toán. Chứng từ kế toán chỉ lập 1 lần cho mỗi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh. Nội dung chứng từ kế toán phải đúng với nghiệp vụ kinh tế, tài chính; chữ viết trên chứng từ kế toán phải rõ ràng, không tẩy xóa, sửa chữa, không viết tắt, số tiền viết bằng chữphải khớp với số tiền viết bằng số.
Các khoản chi mua hàng hóa, tài sản của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở phải đảm bảo quy trình mua sắm và có hóa đơn tài chính theo quy định của Nhà nước. Đối với các khoản thuê, mướn tài sản phục vụ hoạt động của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở nhưng không có hóa đơn tài chính phải có hợp đồng thuê mướn, thanh lý hợp đồng người được giao nhiệm vụ phải báo cáo chủ tài khoản xem xét, phê duyệt, ký hợp đồng thuê mướn để thực hiện.
b) Ký chứng từ kế toán: Chứng từ kế toán phải có đủ chữký của các chức danh theo mẫu biểu, chứng từ quy định mới có giá trị thực hiện. Lập và ký chứng từ kếtoán bằng bút bi, bút mực; không lập và ký chứng từ kếtoán bằng mực đỏ, bút chì hoặc khắc dấu ký sẵn; Chứng từ ký từng liên; chữ ký trên chứng từ kế toán của 1 người phải thống nhất.
c) Danh mục chứng từ kế toán
|
TT |
Tên chứng từ |
Số hiệu |
Ghi chú |
|
1 |
Phiếu thu |
Mẫu bắt buộc |
|
|
2 |
Phiếu chi |
Mẫu bắt buộc |
|
|
3 |
Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng |
Mẫu bắt buộc |
|
|
4 |
Biên lai thu tiền |
Mẫu bắt buộc |
|
|
5 |
Bảng thanh toán phụ cấp cán bộ vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay. |
|
|
|
6 |
Biên bản kiểm quỹ tiền mặt |
|
|
|
7 |
Bảng kê chi tiền cho người dự hội thảo, tập huấn |
|
|
|
8 |
Phiếu thăm hỏi đoàn viên |
|
|
|
9 |
Giấy đề nghị trợ cấp khó khăn |
|
|
|
10 |
Quyết định trợ cấp khó khăn |
|
|
|
11 |
Giấy đề nghị đóng KPCĐ |
|
|
|
12 |
Bản xác nhận về việc đóng KPCĐ |
|
|
|
13 |
Biên bản bàn giao tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay |
|
d) Mẫu chứng từ bắt buộc và phương pháp lập (kèm theoPhụ lục số 01)
2.2. Sổkế toán
Mỗi vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở có 1 hệ thống sổ kế toán cho 1 kỳ kế toán năm. Kế toán phải mở sổ, ghi sổ, khóa số, đóng dấu giáp lai, quản lý, ghi sổ kế toán theo quy định của Chế độ kế toán HCSN.
a) Mở sổ kế toán
Sổ kế toán phải mở vào đầu kỳ kế toán năm; đối với vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở mới thành lập, sổ kế toán phải mở từ ngày thành lập.
b) Ghi sổ kế toán
- Kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hợp pháp để ghi sổ kế toán. Không dùng mực đỏ, chì để ghi sổ kế toán. Chữ viết rõ ràng, liên tục, có hệ thống, khi hết trang phải cộng trang để mang sang đầu trang sau kế tiếp; khi sửa chữa phải theo đúng phương pháp quy định của Luật Kế toán.
- Các khoản thu, chi hoạt động công đoàn ghi sổ thu, chi tài chính của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở (mẫu số S82-TLĐ).
- Các khoản vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở huy động thu, nộp quỹ xã hội từ thiện khi có văn bản kêu gọi hoặc cho phép của cơ quan có thẩm quyền (Ủy ban TW MTTQ Việt Nam, Tổng Liên đoàn, Quỹ xã hội từ thiện thành lập theo quy định của pháp luật) trên nguyên tắc tự nguyện ... phảnánh vào sổ chi tiết theo dõi các khoản phải trả (mẫu số S18 - TLĐ) và hàng năm lập báo cáo thu, nộp quỹ xã hội từ thiện với Ban Chấp hành (Ban Thường vụ) vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở.
c) Khóa sổ kế toán
Cuối kỳ kế toán, kế toán vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở kiểm tra đối chiếu giữa các sổ kế toán, khóa sổ kế toán để cung cấp số liệu lập Báo cáo Tài chính.
d) Danh mục sổ kế toán
|
TT |
Tên sổ |
Số hiệu |
|
1 |
Sổ quỹ tiền mặt |
|
|
2 |
Sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc (nếu có) |
|
|
3 |
Sổ thu, chi tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở |
|
|
4 |
Sổ theo dõi TSCĐ, CCDC (nếu có) |
|
|
5 |
Sổ theo dõi các khoản phải thu (tạm ứng, đầu tư tài chính, phải thu khác) (nếu có) |
|
|
6 |
Sổ theo dõi các khoản phải trả (nếu có) |
|
|
7 |
Sổ đoàn phí |
e) Mẫu và phương pháp ghi sổ (kèm theoPhụ lục số 02)
2.3. Báo cáo tài chính
a) Danh mục báo cáo tài chính
|
TT |
Tên báo cáo |
Sốhiệu |
|
1 |
Báo cáo dự toán thu, chi TCCĐ |
|
|
2 |
Báo cáo quyết toán thu, chi TCCĐ |
b) Mẫu, phương pháp lập (kèm theoPhụ lục số 03)
2.4. Kế toán và lập báo cáo thu, chi hoạt động xã hội.
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở không được tự tổ chức huy động đóng góp của đoàn viên, người lao động cho các hoạt động xã hội, từ thiện.
Đối với các nội dung huy động đóng góp do Ủy ban Trung ương Mặt trận Tổ quốc Việt Nam hoặc Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam và các tổ chức xã hội từ thiện được phép theo quy định của pháp luật kêu gọi đóng góp cho các hoạt động xã hội, từ thiện như: ủng hộ vùng bão lụt, thiên tai, hỏa hoạn, các quỹxã hội của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay, hỗ trợ cán bộ, công chức, người lao động tại cơ quan, doanh nghiệp bị tai nạn lao động, tai nạn rủi ro, bị bệnh hiểm nghèo, bệnh tật kéo dài, gia đình bị thiên tai, hỏa hoạn phải thực hiện theo đúng hướng dẫn, quy định của pháp luật và của công đoàn cấp trên, đảm bảo nguyên tắc tự nguyện tham gia của đoàn viên và người lao động, số tiền thu được và số chi ra (nếu CĐCS được ủy quyền chi) kế toán công đoàn phản ánh đầy đủ vào sổ theo dõi các khoản phải trả, chi tiết theo từng loại quỹ huy động. Cuối năm lập báo cáo thu, chi các loại quỹ huy động với Ban Chấp hành (Ban Thường vụ) vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở và công khai đến đối tượng huy động, công khai tại Hội nghị tổng kết hoạt động vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay hàng năm của đơn vị.
2.5. Lưu trữ chứng từ kế toán.
Tài liệu kế toán phải lưu trữ ít nhất 10 năm gồm: Chứng từ kế toán sử dụng trực tiếp để ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính, biên bản tiêu hủy tài liệu kế toán lưu trữ và tài liệu khác có liên quan đến ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính; tài liệu kế toán liên quan đến thanh lý, nhượng bán TSCĐ, tài liệu kế toán và báo cáo quyết toán vốn đầu tư XDCB hoàn thành, tài liệu kế toán liên quan đến thành lập, sáp nhập,... của đơn vị kế toán, kết luận thanh tra, kiểm tra, kiểm toán của cơ quan có thẩm quyền.
Tiêu hủy tài liệu kế toán: Tài liệu hết thời hạn lưu trữ được tiêu hủy. Chủ tài khoản thành lập Hội đồng tiêu hủy tài liệu kế toán, Hội đồng tiêu hủy lập danh mục tài liệu tiêu hủy, Biên bản tiêu hủy tài liệu kế toán hết thời hạn tiêu hủy trước khi tiêu hủy.
2.6. Bàn giao tài chính.
a) Bàn giao tài chính khi thay đổi chủ tài khoản, kế toán, thủ quỹ.
- Khi thay đổi Chủ tịch vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở (Chủ tài khoản) kếtoán khóa sổ kế toán và lập biên bản bàn giao tài chính cho Chủ tịch vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay mới. Trong trường hợp cần thiết, UBKT vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay đồng cấp hoặc cấp trên xem xét, tổ chức kiểm tra quản lý tài chính, tài sản của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở niên độ liền kề thời điểm thay đổi chủ tài khoản để làm cơ sở bàn giao.
- Khi thay đổi kế toán phải khóa sổ kế toán và lập biên bản bàn giao tài chính cho kế toán mới (bao gồm cả chứng từ, sổ kế toán, báo cáo, dự toán, quyết toán thu, chi).
- Khi thay đổi Thủ quỹ phải lập biên bản bàn giao quỹ cho Thủ quỹ mới.
b) Bàn giao tài chính khi vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở giải thể.
- vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở quyết toán thu, chi tài chính đến thời điểm kết thúc hoạt động.
- Nộp báo cáo quyết toán thu, chi tài chính, tích lũy tài chính (Số dư các quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, Kho bạc, số còn phải nộp cấp trên, số cấp trên còn phải cấp) đến thời điểm kết thúc hoạt động, con dấu cho vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên được phân cấp quản lý tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở (lập biên bản ký nhận của đại diện bên giao và bên nhận).
2.7.Về sử dụng phần mềm quản lý tài chính, tài sản vtv5 trực tiếp bóng đá hôm naycơsở
Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam xây dựng và hướng dẫn thực hiện thống nhất phần mềm quản lý tài chính, tài sản công đoàn cơ sở.
1. Hướng dẫn này thay thế Hướng dẫn số 270/HD-TLĐ ngày 11/3/2014 của Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam về thực hiện quản lý tài chính, tài sản vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay và chế độ kế toán đối với vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở và được áp dụng từ niên độ kế toán năm 2022.
2. Liên đoàn Lao động tỉnh, thành phố; vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay ngành Trung ương và tương đương; vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay Tổng Công ty trực thuộc Tổng Liên đoàn; vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên trực tiếp cơ sở có trách nhiệm triển khai hướng dẫn đến các vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở thuộc phạm vi quản lý trực tiếp.
Trên đây là hướng dẫn thực hiện quy chế quản lý tài chính, tài sản vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay; chế độ kế toán vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay đối với công đoàn cơ sở. Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc, các đơn vị phản ánh về Tổng Liên đoàn (qua Ban Tài chính) để được hướng dẫn.
|
|
TM.
ĐOÀN CHỦ TỊCH |
PHỤ LỤC
(Kèm theo Hướngdẫn số 47/HD-TLĐ ngày30/12/2021về thực hiện Quy chế quản lý tài chính, tài sản vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay vàchế độ kế toán đối với vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở)
I. MẪU CHỨNG TỪ
|
Đơn vị: ............................. Mã QHNS:………………. |
Mẫu
số: C40-BB |
PHIẾU THU
|
Ngày…..tháng…..năm … Số:…….. |
Quyển số:…… Nợ:…….. Có:……… |
Họ và tên người nộp tiền:………………………………………………………………………
Địa chỉ:……………………………………………………………………………………………
Nội dung:…………………………………………………………………………………………
Số tiền:………………………………………………………………………………...(loại tiền)
(viết bằng chữ):………………………………………………………………………………….
Kèm theo:…………………………………………………………………………………………
|
THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ |
KẾ
TOÁN TRƯỞNG |
NGƯỜI
LẬP |
Đã nhận đủ số tiền: - Bằng số:……………………………………………………………………
- Bằng chữ:………………………………………………………………………………………….
|
|
Ngày…..tháng…..năm….. |
+ Tỷ giá ngoại tệ:………………………………………………………………………………..
+ Số tiền quy đổi:………………………………………………………………………………..
|
Đơn vị: ............................. Mã QHNS:………………. |
Mẫu
số: C41-BB |
PHIẾUCHI
|
Ngày…..tháng…..năm … Số:…….. |
Quyển số:…… Nợ:…….. Có:……… |
Họ và tên ngườinhậntiền:………………………………………………………………………
Địa chỉ:……………………………………………………………………………………………
Nội dung:…………………………………………………………………………………………
Số tiền:………………………………………………………………………………...(loại tiền)
(viết bằng chữ):………………………………………………………………………………….
Kèm theo:…………………………………………………………………………………………
|
THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ |
KẾ
TOÁN TRƯỞNG |
NGƯỜI
LẬP |
Đã nhận đủ số tiền: - Bằng số:……………………………………………………………………
- Bằng chữ:………………………………………………………………………………………….
|
|
Ngày…..tháng…..năm….. |
+ Tỷ giá ngoại tệ:………………………………………………………………………………..
+ Số tiền quy đổi:………………………………………………………………………………..
|
Đơn vị: ............................. Mã QHNS:………………. |
Mẫu
số: C43-BB |
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG
Ngày….tháng ….. năm……
- Họ và tên người thanh toán:……………………………………………………………………
- Bộ phận (hoặc địa chỉ):…………………………………………………………………………
- Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:
|
Diễn giải |
Sốtiền |
|
A |
1 |
|
I. Số tiền tạm ứng 1. Số tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết 2. Số tạm ứng kỳ này: - Phiếu chi số …………………………ngày………………… - Phiếu chi số ………………………...ngày………………… - …… II. Số tiền đề nghị thanh toán 1. Chứng từ:……………….số………………..ngày……………………. 2 …………………………………………………………………………….. III. Số thừa tạm ứng đề nghị nộp trả lại IV. Số thiếu đề nghị chi bổ sung |
|
|
THỦ TRƯỞNG |
KẾ
TOÁN TRƯỞNG |
KẾ
TOÁN |
NGƯỜI
ĐỀ NGHỊ |
|
Đơn vị: ............................. Mã QHNS:………………. |
Mẫu
số: C45-BB |
BIÊN LAI THU TIỀN
Ngày…..tháng…..năm…..
Quyển số:……..
Số: ……………..
Họ và tên người nộp:…………………………………………………………………………...
Địa chỉ:……………………………………………………………………………………………
Nội dungthu: …………………………………………………………………………………….
Số tiềnthu: …………………………………………………………………….……...(loại tiền)
(viết bằng chữ):………………………………………………………………………………….
|
NGƯỜI NỘP TIỀN |
NGƯỜI
THU TIỀN |
|
Đơn vị: ............................. Bộ phận:…………………. |
Mẫu số: C05-HD |
BẢNG THANH TOÁN PHỤ CẤP CÁN BỘ CÔNG ĐOÀN
Tháng... năm ...
|
STT |
Họ và tên |
Chức vụ |
Số tiền phụ cấp |
Ký nhận |
|
A |
B |
C |
1 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng số tiền(Viết bằng chữ):…………………………………………………………………..
|
KẾ
TOÁN |
TM. BAN CHẤP HÀNH |
|
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên: ............................. vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay:………………………………. |
Mẫu số: C34-HD |
BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ TIỀN MẶT
Hôm nay, ngày... tháng... năm ..... vào hồi... giờ... phút.
Ban kiểm kê bao gồm:
Ông/Bà:……………………………….Đại diện:…………………………………Trưởng Ban
Ông/Bà:……………………………….Kế toán:…………………………………. Ủy viên
Ông/Bà:………………………………. Thủ quỹ: …………………………………. Ủy viên
|
STT |
Diễn giải |
Số lượng (tờ) |
Số tiền |
|
A |
B |
1 |
2 |
|
I |
Số dư theo số quỹ |
X |
….. |
|
II |
Số kiểm kê thực tế |
X |
….. |
|
1 |
- Loại 500.000đ |
|
|
|
2 |
- Loại 200.000đ |
|
|
|
3 |
- Loại100.000đ |
|
|
|
4 |
- Loại 50.000đ |
|
|
|
5 |
- Loại 20.000đ |
|
|
|
6 |
- Loại10.000đ |
|
|
|
7 |
- …… |
|
|
|
III |
Chênh lệch: |
|
|
- Lý do: + Thừa: ...
+ Thiếu:...
- Kết luận sau khi kiểm quỹ:…………………………………………………………………….
|
Kế toán |
Thủ quỹ |
Người
chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ |
|
Đơn vị: ............................. Bộ phận:…………………. |
Mẫu số: C40-HD |
BẢNG KÊ CHI TIỀN CHO NGƯỜI THAM DỰ HỘI THẢO, TẬP HUẤN
Nội dung hội thảo (tập huấn):…………………………………………………………………
Địa điểm hội thảo (tập huấn):…………………………………………………………………
Thời gian hội thảo: …………………ngày, từ ngày ... /.../…. đến ngày .../ .../....
|
STT |
Họ và tên |
Chức vụ |
Đơn vị |
Số tiền |
Ký nhận |
|
A |
B |
c |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
|
|
|||
|
Tổng số người tham dự:………………………………………………………………………… |
|||||
|
Tổng số tiền đã chi(Viếtbằng chữ):…………………………………………………………... |
|||||
|
|
Ngày .... tháng ... năm |
|
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay: ............................. |
Mẫu số: C11-TLĐ |
PHIẾU THĂM HỎI ĐOÀN VIÊN
Họ và tên người thăm hỏi:…………………………………………………………………………
Họ và tên người được thăm hỏi:………………………………………………………………….
Lý do thăm hỏi:……………………………………………………………………………………...
…………………………………………………………………………………………………………
Số tiền:……………………………………………………………………………………………….
(Bằng chữ:………………………………………………………………………………………….)
|
Ngày ... tháng ... năm
... |
TM.
Tổ vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay |
|
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay: ............................. |
Mẫu số: C12-TLĐ |
GIẤY ĐỀ NGHỊ TRỢ CẤP KHÓ KHĂN
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay bộ phận (Tổ vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay):…………………………………………………………….
Đề nghị trợ cấp khó khăn cho:……………………………………………………………………
Lý do trợ cấp khókhăn:……………………………………………………………………………
Số tiền đề nghị trợ cấp:……………………………………………………………………………
Bằng chữ:…………………………………………………………………………………………..
|
|
|
Ngày
... tháng ... năm… |
Mẫusố: C13 - TLĐ
|
Tên đơn vị |
CỘNG
HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
|
Số:…../QĐ |
……,ngày ... tháng ... năm |
QUYẾT ĐỊNH
BAN CHẤP HÀNH CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ
- Căn cứ Quyết định số ..../QĐ-TLĐ ngày của Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam về việc ban hành Quy định thu, chi, quản lý tài chính, tài sản vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở.
- Căn cứ quy chế chi tiêu của Công đoàn cơ sở.
Theo đề nghị của ...
QUYẾT ĐỊNH
Điều 1.Trợ cấp khó khăn cho: ... người; mức trợ cấp: .../người. Tổng số tiền là: ... đồng(có danh sách kèm theo).
Điều 2.Các cá nhân có tên tại Điều 1, bộ phận tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở có trách nhiệm thi hành Quyết định này.
|
|
TM. BAN CHẤP HÀNH |
|
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên: ............................. vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay:………………………………. |
Mẫu số: C16-TLĐ |
GIẤY ĐỀ NGHỊ
ĐÓNG KINH PHÍ CÔNG ĐOÀN
Kính gửi:……………………………………………….
Căn cứ Nghị định số 191/NĐ-CP ngày 21/11/2013 của Chính phủ quy định chi tiết về tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay. vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay:……………….đề nghị……………………đóng kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay tháng (quý)……như sau:
- Tổng số lao động thuộc đối tượng phải đóng BHXH:……………………………………
- Tổng quỹ tiền lương làm căn cứ đóng KPCĐ:……………………………………………
- Số kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay phải đóng kỳ này:…………………………………………………
- Số kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay còn thiếu đến cuối tháng (quý) trước:………………………….
- Tổng số kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay đơn vị còn phải đóng:……………………………………..
Đề nghị... đóng kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cho vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở theo số tiền nêu trên.
|
|
……, ngày ... tháng
.... năm.... |
|
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên: ............................. vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay:………………………………. |
Mẫu số: C17-TLĐ |
BẢN XÁC NHẬN
VỀ VIỆC ĐÓNG KINH PHÍ CÔNG ĐOÀN
Kính gửi:……………………………………………………
Căn cứ Nghị định số 191/NĐ-CP ngày 21/11/2013 của Chính phủ quy định chi tiết về tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay. vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay ... đề nghị ... xác nhận về việc đóng kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay năm ... của đơn vị như sau:
- Tổng số lao động:……………………………………………………………………………….
- Tổng quỹ tiền lương làm căn cứ đóng kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay:………………………………..
- Số kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay phải đóng:…………………………………………………………….
- Số kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay đã đóng:………………………………………………………………
- Số kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay còn thiếu:……………………………………………………………..
|
Xác nhận của đơn vị |
...., ngày .... tháng .... năm ... |
|
|
Kế toán trưởng |
Giám
đốc |
|
|
|
|
|
|
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay:…………… |
Mẫu số: C18-TLĐ |
CỘNG
HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
BIÊN BẢN
BÀN GIAO TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN
- Căn cứ……………….
Hôm nay, ngày… tháng .... năm……tại………tiến hành bàn giao công tác tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp…………..
A. THÀNH PHẦN:
I. Bên bàn giao:
1. Đồng chí:……….
2. Đồng chí:……….
……..
II. Bên nhận bàn giao:
1. Đồng chí:…………..
2. Đồng chí:…………..
……….
III. Chứng kiến bàn giao:
1. Đồng chí:…………..
2. Đồng chí:…………..
…………
B. NỘI DUNG BÀN GIAO:
1. Bàn giao quỹ tiền mặt, số dư tiền gửi ngân hàng, séc, số dư đầu tư tài chính của ………………..….
2. Bàn giao số liệu kế toán: …………………………………………………………………….
Biên bản được thông qua nội dung và mọi người đều thống nhất ký tên
Biên bản được lập thành……bản……
Toàn bộ hồ sơ bàn giao được lập thành………bộ.
|
BÊN GIAO |
BÊN NHẬN
|
|
CHỨNG KIẾN BÀN GIAO
|
|
II. HƯỚNG DẪN LẬP CHỨNG TỪ BẮT BUỘC
PHIẾU THU
(Mẫu sốC40-BB)
Nhằm xác định số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhậpquỹvà làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ kế toán các khoản thu có liên quan. Mọi khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ nhậpquỹđều phải lập Phiếu thu. Đối với ngoại tệ trước khi nhập quỹ phải được kiểm tra và lập “Bảng kê ngoại tệ” đính kèm với Phiếu thu.
2- Phương pháp lập và trách nhiệm ghi
Phiếu thu phải đóng thành quyển, số Phiếu thu phải đánh liên tục trong 1 kỳ kếtoán.
Góc trên, bên trái của phiếu thu phải ghi rõ tên đơn vị, mã đơn vị sử dụng ngân sách.
Ghi rõ ngày, tháng, năm lập Phiếu; ngày, tháng, năm thu tiền.
- Ghi rõ họ tên, địa chỉ người nộp tiền.
- Dòng “Nội dung”: Ghi rõ nội dung nộp tiền.
- Dòng “Số tiền”: Ghi số tiền nộp quỹ bằng số và bằng chữ, ghi rõ đơn vị tính là đồng Việt Nam hay đơn vị tiền tệ khác.
- Dòng tiếp theo ghi chứng từ kế toán khác kèm theo Phiếu thu.
Kế toán lập Phiếu thu ghi đầy đủ các nội dung và ký vào Phiếu thu, sau đó chuyển cho kếtoán trưởng soát xét, thủ trưởng đơn vị ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Sau khi đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ vào Phiếu thu trước khi ký tên.
Phiếu thu được lập thành 3 liên:
Liên 1 lưu ở nơi lập phiếu.
Liên 2 thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ kế toán khác để ghi sổ kế toán.
Liên 3 giao cho người nộp tiền.
Trường hợp người nộp tiền là đơn vị hoặc cá nhân ở bên ngoài đơn vị thì liên giao cho người nộp tiền phải đóng dấu đơn vị.
Chú ý:Nếu là thu ngoại tệ phải ghi rõ tỷ giá ngoại tệ tại thời điểm nhập quỹ để tính ra tổng số tiền theo đơn vị đồng Việt Nam để ghi sổ.
Nếu các đơn vị vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở không bố trí đủ nhân lực kế toán thì kế toán sẽ thực hiện ký cả người lập phiếu và kếtoán.
PHIẾU CHI
(Mẫu sốC41-BB)
1- Mục đích
Phiếu chi nhằm xác định các khoản tiền mặt, ngoại tệ thực tế xuất quỹ làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán.
2- Phương pháp lập và trách nhiệm ghi
Phiếu chi phải đóng thành quyển; Số Phiếu chi phải đánh liên tục trong 1 kỳ kếtoán.
Góc trên, bên trái của Phiếu chi ghi rõ tên đơn vị, mã đơn vị sử dụng ngân sách.
Ghi rõ ngày, tháng, năm lập Phiếu; ngày, tháng, năm chi tiền.
- Ghi rõ họ tên, địa chỉ người nhận tiền.
- Dòng “Nội dung” ghi rõ nội dung chi tiền.
- Dòng “Số tiền”: Ghi số tiền xuất quỹ bằng số hoặc bằng chữ, ghi rõ đơn vị tính là đồng Việt Nam, hay đơn vị tiền tệ khác.
- Dòng tiếp theo ghi số hoặc loại chứng từ kế toán khác kèm theo Phiếu chi.
Kế toán lập Phiếu chi ghi đầy đủ các nội dung và ký vào từng liên, chuyển cho kế toán trưởng soát xét và thủ trưởng đơn vị ký duyệt, sau đó chuyển cho thủ quỹ để xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền, người nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận bằng số và bằng chữ, ký, ghi rõ họ tên vào Phiếu chi.
Phiếu chi được lập thành 3 liên:
Liên 1 lưu ở nơi lập phiếu.
Liên 2 thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ kế toán khác để ghi sổkế toán.
Liên 3 giao cho người nhận tiền.
Đối với liên dùng để giao dịch thanh toán với bên ngoài thì phải đóng dấu của đơn vị.
Chúý:Nếu là chi ngoại tệ phải ghi rõ tỷ giá ngoại tệ tại thời điểm xuất quỹ để tính ra tổng số tiền theo đơn vị đồng Việt Nam ghi sổ.
Nếu các đơn vị vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở không bố trí đủ nhân lực kế toán thì kế toán sẽ thực hiện ký cả người lập phiếu và kế toán.
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG
(Mẫu sốC43-BB)
1- Mục đích
Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng là bảng liệt kê các khoản tiền đã nhận tạm ứng và các khoản chi đề nghị thanh toán của người nhận tạm ứng, làm căn cứ thanh toán số tiền tạm ứng và ghi sổ kế toán.
2- Phương pháp lập và trách nhiệm ghi
Góc trên, bên trái của Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng ghi rõ tên đơn vị, mã đơn vị sử dụng ngân sách. Phần đầu ghi rõ ngày, tháng, năm, họ tên, bộ phận công tác hoặc địa chỉ của người thanh toán.
Căn cứ vào chỉ tiêu của cột A, kế toán thanh toán ghi vào cột 1 như sau:
Phần I- Số tiền tạm ứng: Gồm số tiền tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết và số tạm ứng kỳ này.
Mục 1: Số tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết: Căn cứ vào dòng số dư tạm ứng tính đến ngày lập phiếu thanh toán trên sổ kế toán để ghi.
Mục 2:Số tạm ứng kỳ này: Căn cứ vào các Phiếu chi tạm ứng để ghi. Mỗi Phiếu chi ghi 1 dòng.
Mục II- Số tiền đã chi: Căn cứ vào các chứng từ chi tiêu của người nhận tạm ứng để ghi. Mỗi chứng từ chi tiêu ghi 1 dòng.
Mục III- Số thừa tạm ứng đề nghị nộp trả lại: Ghi số không sử dụng hết, nộp lại đơn vị.
Mục IV- Số thiếu đề nghị chi bổ sung: Ghi số người lao động còn được thanh toán.
Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng do kế toán lập, chuyển cho kế toán trưởng hoặc người phụ trách kế toán soát xét và thủ trưởng đơn vị duyệt. Người đề nghị thanh toán ký xác nhận trước khi nhận hoặc nộp trả lại tiền. Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng kèm theo chứng từ gốc được dùng làm căn cứ ghi sổ kế toán.
Phần chênh lệch tiền tạm ứng chi không hết phải làm thủ tục thu hồi nộp quỹ hoặc trừ vào lương. Phần chi quá số tạm ứng phải làm thủ tục xuất quỹ trả lại cho người tạm ứng.
Ghi chú:Nếu các đơn vị vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở không bốtrí đủ nhân lực kế toán thì kế toán sẽ thực hiện kýcả người lập phiếu và kế toán.
BIÊN LAI THU TIỀN
(Mẫu số C45-BB)
1- Mục đích
Biên lai thu tiền là giấy biên nhận của đơn vị hoặc cá nhân đã thu tiền hoặc thu séc của người nộp tiền làm căn cứ để lập Phiếu thu, nộp tiền vào quỹ, đồng thời để người nộp thanh toán với cơ quan hoặc lưu quỹ.
2- Phương pháp lập và trách nhiệm ghi
Biên lai thu tiền phải đóng thành quyển, phải ghi rõ tên đơn vị, địa chỉ của cơ quan thu tiền và đóng dấu cơ quan, phải đánh số từng quyển. Trong mỗi quyển phải ghi rõ số của từng tờ Biên lai thu tiền và số của Biên lai thu tiền được đánh liên tục trong 1 quyển.
Góc trên, bên trái của Biên lai thu tiền ghi rõ tên đơn vị, mã đơn vị sử dụng ngân sách.
Ghi rõ họ tên, địa chỉ của người nộp tiền.
Dòng “Nội dung thu” ghi rõnội dung thu tiền.
Dòng “Số tiền thu” ghi số tiền đã thu bằng số và bằng chữ, ghi rõ đơn vị tính là đồng Việt Nam hoặc đơn vị tiền tệ khác.
Nếu thu bằng séc phải ghi rõ số, ngày, tháng, năm của tờ séc bắt đầu lưu hành và họ tên người sử dụng séc.
Biên lai thu tiền do người thu tiền lập thành hai liên.
Sau khi thu tiền, người thu tiền và người nộp tiền ký và ghi rõ họ tên để xác nhận số tiền đã thu, đã nộp. Ký xong người thu tiền lưu liên 1, còn liên 2 giao cho người nộp tiềngiữ.
Cuối ngày, người được cơ quan giao nhiệm vụ thu tiền phải căn cứ vào bản lưu để lập Bảng kê biên lai thu tiền trong ngày (nếu thu séc phải lập Bảng kê thu séc riêng) và nộp cho kế toán để lập Phiếu thu làm thủ tục nhập quỹ hoặc làm thủ tục nộp Kho bạc, Ngân hàng. Tiền mặt thu được ngày nào, người thu tiền phải nộp quỹ ngày đó.
Biên lai thu tiền áp dụng trong các trường hợp thu tiền liên quan đến hoạt động sự nghiệp, hoạt động khác và các trường hợp khách hàng nộp séc thanh toán với các khoản nợ. Biên lai thu tiền phải được bảo quản như tiền. Trường hợp đánh mất Biên lai thu tiền thì người làm mất phải bồi thường vật chất theo quy định của pháp luật hiện hành. Các trường hợp thu phí, lệ phí theo quy định của Pháp luật phí, lệ phí thì sử dụng biên lai của cơ quan thuế phát hành và đơn vị phải thực hiện quyết toán tình hình sử dụng “Biên lai thu phí, lệ phí” theo quy định của cơ quan thuế.
I. MẪU SỔ KẾ TOÁN
1.Sổquỹ tiền mặt
|
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên: ................... Đơn vị:…………………………….. |
Mẫu
số:S12-H |
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
(Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt)
Tháng... năm...
Loại quỹ:...
|
Ngày, tháng ghi sổ |
Ngày, tháng chứng từ |
Số hiệu chứng từ |
Diễn giải |
Số tiền |
Ghi chú |
||
|
Thu |
Chi |
Tồn |
|||||
|
A |
B |
C |
D |
1 |
2 |
3 |
E |
|
|
|
|
Số dư đầu kỳ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng phát sinh ngày |
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng lũy kếtháng |
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng lũy kếtừ đầu năm |
|
|
|
|
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...
- Ngày mở sổ:……………………………………………
|
|
|
Ngày...
tháng... năm |
2. Sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc
|
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên: ................... Đơn vị:…………………………….. |
Mẫu
số:S12-H |
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG, KHO BẠC
|
|
Tháng..... năm Nơi mở tài khoản giao dịch:………………………….. Số hiệu tài khoản tại nơi gửi:………………………… Loại tiền gửi:…………………………………………… |
|
|
Ngày, tháng ghi sổ |
Chứng từ |
Diễn giải |
Số tiền |
Ghi chú |
|||
|
Sốhiệu |
Ngày, tháng |
Gửi vào |
Rút ra |
Còn lại |
|||
|
A |
B |
C |
D |
1 |
2 |
3 |
E |
|
|
|
|
Số dư đầu tháng |
|
|
|
|
|
|
|
|
Số phát sinh tháng |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng phát sinh tháng |
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng lũy kếtừ đầu năm |
|
|
|
|
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...
- Ngày mở sổ:……………………………………………
|
|
|
Ngày...
tháng... năm…… |
3. Sổ thu, chi tài chính CĐCS
|
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên: Đơn vị: |
Mẫu số:S82-TLĐ |
SỔ THU, CHI TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ
Năm
|
TT |
Ngày tháng |
Chứng từ |
Diễn giải |
I. Tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay tích lũy đầu kỳ (10) |
II-PHẦN THU |
||||||||||
|
|
|
Thu |
Chi |
|
|
Đoàn phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay (22) |
Kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay (23) |
Ngân sách nhà nước cấp (24) |
Các khoản thu khác (25) |
Cộng thu TCCĐ |
Tài chínhvtv5 trực tiếp bóng đá hôm naytrêncấp (28) |
Nhận bàn giao tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay (40) |
Tổng cộng thu (II) |
||
|
Chuyên môn hỗ trợ (25.01) |
Thu khác tại đơn vị(25.02) |
Kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên cấp theo phân phối (28.01) |
Tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên cấp hỗ trợ (28.02) |
||||||||||||
|
A |
B |
C |
D |
E |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=2+3+4+5+6 |
8 |
9 |
10 |
11=7+8+9+10 |
|
|
|
|
|
Số dư đầu kỳ |
…… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
……. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên: Đơn vị: |
SỔ THU, CHI TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ
Năm
|
III. PHẦN CHI |
IV. Tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay tích lũy cuối kỳ (50) |
V. ĐPC ĐKP CĐ Phải nộp cấp trên trực tiếp (60) |
||||||||||
|
Trực tiếp chăm lo, bảo vệ, đào tạo đoàn viên và NLĐ (31) |
Tuyên truyền đoànviênvà NLĐ (32) |
Quản lý hành chính (33) |
Lương phụ cấp và các khoản phải nộp theo lương (34) |
Các khoản chi khác (37) |
Cộng chi TCCĐ |
ĐPCĐ, KPCĐ đã nộp cấp trên quản lý trực tiếp (39) |
Bàn giao tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay (42) |
TỔNG CỘNG CHI |
||||
|
Lươngcán bộ trong biên chế (34.01) |
Phụ cấp cán bộ vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay (34.02) |
Các khoản phải nộp theo lương (34.03) |
||||||||||
|
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19=12+13+14+ |
20 |
21 |
22=19+ |
23=1+ |
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ngàythángnăm |
4. Sổ theo dõi TSCĐ và CCDC tạinơisử dụng
|
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên: Đơn vị: |
Mẫu
số:S26-H |
SỔ THEO DÕI TSCĐ VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ TẠI NƠI SỬ DỤNG
|
|
Năm:……………… Tên đơn vị, Phòng, Ban (hoặc người sử dụng):………………………………….. Loại công cụ, dụng cụ (hoặc nhóm công cụ, dụng cụ): ………………………….. |
|
|
Ngày, tháng ghi sổ |
Chứng từ |
Tên TSCĐvà công cụ, dụng cụ |
Đơn vị tinh |
Ghi tăng TSCĐ và công cụ, dụng cụ |
Ghi giảm TSCĐ và công cụ, dụng cụ |
|||||||
|
Số lượng |
Đơn giá |
Thành tiền |
Lý do |
Số lượng |
Đơn Giá |
Thành tiền |
|
|||||
|
Số hiệu |
Ngày, Tháng |
|
||||||||||
|
A |
B |
C |
D |
1 |
2 |
3 |
4 |
E |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Sổ này có ... trang, đánh số từtrang 01 đến trang ...
- Ngày mở sổ:……………………………………………
|
|
|
Ngày...
tháng... năm… |
5. Sổ theo dõi các khoản phải thu
|
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên: ........ Đơn vị:……… |
Mẫu số:S31-H |
SỔ THEO DÕI CÁC KHOẢN PHẢI THU
(Tạm ứng, đầu tư tài chính, phải thu khác)
NĂM...
Đối tượng:...
Đơn vị: đồng
|
Chứng từ |
Nội dung |
Sốtiền tạm ứng/mua cổphần … |
Sốtiền đã thu hồi |
Số còn phải thu |
|
|
Số hiệu |
Ngày/tháng |
||||
|
|
|
Số dư đầu kỳ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng phát sinh |
|
|
|
|
|
|
Số dư cuối kỳ |
|
|
|
|
|
|
……,ngày... tháng... năm |
6. Sổ theo dõi các khoản phải trả
|
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên: ................... Đơn vị:…………………………….. |
Mẫu số:S18-TLĐ |
SỔ THEO DÕI CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ
NĂM...
Đối tượng:...
Đơn vị: đồng
|
Chứng từ |
Nội dung |
Số tiền |
|||
|
Số hiệu |
Ngày/tháng |
|
Đã thu |
Đã trả |
Còn phải trả |
|
|
|
Số dư đầu kỳ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng |
|
|
|
|
|
|
……,ngày... tháng... năm |
7. Sổ thu Đoàn phí
|
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên: ................... vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay: ……………………….. |
Mẫu số:S81-TLĐ |
SỔ THU ĐOÀN PHÍ
Tháng……Năm...
|
STT |
Ngày nộp |
Đơn vị |
Số đoàn viên |
Số tiền nộp |
Ký tên |
|
A |
B |
C |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sổ này có…………trang, đánh từ số 1 đến trang…..
Ngày mở và ghi sổ:
|
|
……, ngày...
tháng... năm… |
II. HƯỚNG DẪN GHI SỔ
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
(Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt)
(MẫusốS11-H)
1. Mục đích
Sổ này dùng cho thủ quỹ và kế toán tiền mặt để phản ánh tình hình thu, chi tồn quỹ tiền mặt bằng tiền Việt Nam của đơn vị.
2. Căn cứ vàphươngpháp ghi sổ
Sổ này mở cho thủ quỹ: Mỗi quỹ được theo dõi riêng, dùng một sổ hay một số trang sổ.
Sổ này cũng dùng cho kế toán chi tiết quỹ tiền mặt và tên sổ sửa lại là “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt”. Tương ứng với một số của thủ quỹ thì có một số của kế toán cùng ghi song song.
Sổ quỹ tiền mặt phải thực hiệnkhóasổ vào cuối mỗi ngày, sau khi khóa sổ phải thực hiện đối chiếu giữa sổ tiền mặt của kế toán với sổ quỹ của thủ quỹ và tiền mặt có trong két đảm bảo chính xác, khớp đúng.
Ngày cuối tháng phải lập Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt để kiểm kê đối chiếu với tiền mặt tồn thực tế. Trường hợp có chênh lệch phải tìm nguyên nhân và xử lý theo quy định, sổ chi tiết tiền mặt ngày cuối cùng của tháng sau khi đối chiếu khớp đúng với tiền mặt thực tế phải được ký đầy đủ các chữ ký theo quy định và lưu cùng với Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt.
Căn cứ để ghi Sổ quỹ tiền mặt là các Phiếu thu, Phiếu chi đã được thực hiện nhập, xuất quỹ.
Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ.
Cột B: Ghi ngày, tháng của Phiếu thu, Phiếu chi.
Cột C: Ghi số của Phiếu thu, số Phiếu chi liên tục từ nhỏ đến lớn.
Cột D: Ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế của nghiệp vụ phát sinh.
Cột 1: Số tiền nhập quỹ.
Cột 2: Số tiền xuất quỹ.
Cột 3: Số dư tồn quỹ cuối ngày. Số tồn quỹ cuối ngày phải khớp đúng với số tiền mặt trong két.
Định kỳ kế toán kiểm tra, đối chiếu giữa “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt” với “Sổ quỹ tiền mặt”, ký xác nhận vào cột E.
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG, KHO BẠC
(Mẫu số S12-H)
1. Mục đích
Sổ này dùng để theo dõi chi tiết từng loại tiền gửi của đơn vị tại Ngân hàng hoặc Kho bạc nơi giao dịch.
2. Căn cứ và phương pháp ghi sổ
Căn cứ để ghi vào sổ này là giấy báo Nợ, báo Có của Ngân hàng, Kho bạc.
Mỗi nơi mở tài khoản giao dịch bằng đồng Việt Nam và mỗi loại tiền gửi được theo dõi riêng trên một quyển sổ, phải ghi rõ nơi mở tài khoản giao dịch cũng như số hiệu tài khoản tại nơi giao dịch.
Đầu kỳ ghi số dư tiền gửi kỳ trước vào Cột 3.
Hàng ngày:
Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ.
Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ (Giấy báo Nợ, báo Có).
Cột D: Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế của chứng từ.
Cột 1,2: Ghi số tiền gửi vào hoặc rút ra khỏi tài khoản tiền gửi.
Cột 3: Ghi số tiền còn gửi tại Ngân hàng hoặc Kho bạc.
Cuối tháng:
Cộng tổng số tiền đã gửi vào, đã rút ra trên cơ sở đó tính số tiền còn gửi tại Ngân hàng, Kho bạc chuyển sang tháng sau.
Số dư trên sổ tiền gửi phải được đối chiếu với số dư tại Ngân hàng hay Kho bạc đảm bảo khớp đúng. Trường hợp có chênh lệch phải phối hợp với Ngân hàng hoặc KBNN để tìm nguyên nhân và có biện pháp xử lý, đồng thời phải thuyết minh rõ sự chênh lệch và nguyên nhân trên sổ.
Sau khi hoàn thành việc đối chiếu sổ này phải có đầy đủ chữ ký theo mẫu quy định và lưu cùng Bảng đối chiếu số liệu tài khoản tiền gửi với kho bạc và sổ chi tiết do ngân hàng gửi (tháng).
SỔ THU, CHI TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ
(Mẫu S82 -TLĐ)
1. Mục đích
Sổ này được dùng cho vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở để theo dõi các khoản thu, nhận kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên cấp, chi và nộp kinh phí lên vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở.Số liệu của sổ thu, chi ngân sách vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở dùng làm căn cứ lập Báo cáo thu, chi ngân sách vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở.
Các khoản tạm ứng, tạm giữ ghi vào sổ chi tiết tạm ứng, tạm giữ, sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng không ghi vào sổ thu, chi ngân sách vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở.
2. Căn cứ và phương pháp ghi sổ:
- Căn cứ ghi sổ là các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có,...
- Cột A: Ghi thứ tự các chứng từ ghi vào sổ.
- Cột B: Ghi ngày, tháng ghi sổ.
- CộtC, D: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ (Giấy báo Nợ, báo Có).
- Cột E: Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế của chứng từ.
- Cột 1 - mã số 10: Ghi số tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay tích lũy kỳ trước chuyển sang kỳ này vào ngày đầu tiên của kỳ kế toán theo quy định, số liệu ghi vào cột 1 là cột 23 số dư cuối kỳ trước (tại thời điểm 31/12 năm trước liền kề). Đối với đơn vị hạch toán kế toán là số dư bên Có tài khoản 4316 tại thời điểm kết thúc năm trước liền kề.
- Cột 2 - mã số 22: Căn cứ vào sốtiền đoàn phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay do đoàn viên đóng góp cho vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở. Đối với đơn vị hạch toán kế toán là số phát sinh bên Có tài khoản 337861 được áp mục 22.
- Cột 3 - mã số 23: Căn cứ vào số tiền kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay doanh nghiệp đã chuyển cho vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở (đối với trường hợp CĐCS được phân cấp thu kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay). Đối với đơn vị hạch toán kế toán là số phát sinh bên Có tài khoản 337862 được áp mục 23.
- Cột 4 - mã số 24: Căn cứ vào số tiền mà ngân sách nhà nước đã hỗ trợ cho vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở. Đối với đơn vị hạch toán kế toán là số phát sinh bên Có tài khoản 5118 hoặc 5168 và được áp mục 24.
- Cột 5 - mã số 25.01: Căn cứ vào số tiền mà doanh nghiệp, đơn vị đã hỗ trợ cho vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở. Đối với đơn vị hạch toán kế toán là số phát sinh bên Có tài khoản 5168 và được áp mục 25.01.
- Cột 6 - mã số25.02: Căn cứ vào số tiền thu khác ngoài các nội dung trên như thu lãi tiền gửi, ... Đối với đơn vị hạch toán kế toán là số phát sinh bên Có tài khoản 5168 và được áp mục 25.02.
- Cột 7: Cộng thu = cột (2+3+4+5+6)
- Cột 8 - mã số 28.01: Ghi số tiền thực thu kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay do vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên cấp trả theo phân phối của Tổng Liên đoàn cho đơn vị trong kỳ. Đối với đơn vị hạch toán kế toán là số phát sinh bên Có tài khoản 337863 được áp mục 28.01
- Cột 9 - mã số 28.02: Ghi số tiền thực thu do vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên cấp hỗ trợ cho đơn vị trong kỳ. Đối với đơn vị hạch toán kế toán là số phát sinh bên Có tài khoản 4316 được áp mục 28.02.
- Cột 10 - mã số 40: Ghi số tiền thực thu do sáp nhập CĐCS chuyển đến đơn vị trong kỳ. Đối vớiđơnvị hạch toán kế toán là số phát sinh bên Có tài khoản 4316 được áp mục 40.
- Cột 11: Tổng cộng thu = cột (7+8+9+10)
-Cột 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 - (Mã số 31, 32, 33, 34.01, 34.02, 34.03, 37) Căn cứ vào các phiếu chi và nội dung chi của tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở để ghi vào sổS82 của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở tương ứng với mục lục thu chi. Đối với đơn vị hạch toán kế toán là số phát sinh bên Nợ trên tài khoản 6113 được áp mục theo mục lục chi tương ứng.
- Cột 19. Cộng chi = Cột (12 + 13 + 14 + 15 + 16 + 17 + 18).
- Cột 20 - mã số 39: ĐPCĐ, KPCĐ nộp cấp quản lý trực tiếp căn cứ và số tiền đã thực nộp cho vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên quản lý trực tiếp về đoàn phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay và kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay trong kỳ báo cáo. Đối với đơn vị hạch toán kế toán là số phát sinh bên Nợ trên tài khoản 33881 được áp mục 39.
- Cột 21 - mã số 42: Bàn giao tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay: Căn cứ vào số tiền đã bàn giao về cho vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay khác theo biên bản bàn giao. Đối với đơn vị hạch toán kế toán là sổ phát sinh bên Nợ tài khoản 4316 được áp mục 42.
- Cột 22: Tổng cộng chi = Cột (19+20+21).
- Cột 23 - mã số50: Tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay tích lũy cuối kỳ = cột (1)+ cột (11) - cột (22). Đối với đơn vị hạch toán kế toán là số dư bên Có tài khoản 4361.
- Cột 24 - mã số 60: ĐPCĐ, KPCĐ phải nộp cấp trên trực tiếp: Kinh phí phải nộp cấp quản lý trực tiếp căn cứ vào số tiền đã thực nộp cho vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên quản lý trực tiếp về đoàn phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay và kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay trong kỳ báo cáo và phần chênh lệch giữa tổng số đã nộp cấp trên và số phải nộp cấp trên theo tỷ lệ phân phối của Tổng Liên đoàn. Đối với đơn vị hạch toán kế toán là tổng số phát sinh bên Nợ trên tài khoản 33881 được áp mục 60.
SỔTHEO DÕI TSCĐ VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ TẠI NƠI SỬ DỤNG
(Mẫu sốS26-H)
1. Mục đích: Sổ này dùng để ghi chép tình hình tăng, giảm TSCĐ và công cụ, dụng cụ tại các phòng, ban, bộ phận sử dụng, nhằm quản lý TSCĐ và công cụ, dụng cụ đã được trang cấp cho các bộ phận trong đơn vị và làm căn cứ để đối chiếu khi tiến hành kiểm kê định kỳ.
2. Căn cứ và phương pháp ghi sổ
- Sổ được mở cho từng phòng, ban, bộ phận trong đơn vị (nơi sử dụng), dùng cho từng đơn vị sử dụng và lập thành hai bộ, một bộ lưu bộ phận kếtoán, một bộ lưu tại đơn vị sử dụng TSCĐ, công cụ, dụng cụ.
- Mỗi loại TSCĐ và loại công cụ, dụng cụ hoặc nhóm công cụ, dụng cụ được ghi 1 trang hoặc 1 số trang.
- Sổ có hai phần: Phần ghi tăng, phần ghi giảm.
Căn cứ vào các biên bản giao nhận TSCĐ hoặc công cụ, dụng cụ, các Phiếu xuất, Giấy báo hỏng công cụ, dụng cụ; Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ hoặc Giấy báo hỏng, mất công cụ, dụng cụ,... để ghi vào sổ.
Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ.
Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ (như Biên bản giao nhận TSCĐ, Phiếu xuất kho...).
Cột D: Ghi tên TSCĐ hoặc công cụ, dụng cụ; mỗi TSCĐ hoặc công cụ, dụng cụ ghi 1 dòng.
Cột 1: Ghi đơn vị tính.
- Trong phần ghi tăng TSCĐ hoặc công cụ, dụng cụ:
Cột 2: Số lượng TSCĐ hoặc công cụ, dụng cụ được giao quản lý, sử dụng.
Cột 3: Ghi đơn giá của TSCĐ hoặc công cụ, dụng cụ xuất dùng.
Cột 4: Ghi giá trị của từng TSCĐ hoặc công cụ, dụng cụ xuất dùng (cột 4 = cột 2xcột 3).
- Trong phần ghi giảm TSCĐ hoặc công cụ, dụng cụ:
Cột E: Ghi rõ lý do giảm.
Cột 5: Số lượng TSCĐ hoặc công cụ, dụng cụ ghi giảm.
Cột 6: Ghi nguyên giá (đơn giá) của từng TSCĐ hoặc công cụ, dụng cụ.
Cột 7: Ghi nguyên giá (giá trị) của từng TSCĐ hoặc công cụ, dụng cụ (cột 7 = cột 6xcột 5).
MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP
I. MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN
|
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên: vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay: |
Mẫu:
B14-TLĐ |
BÁO CÁO
DỰ TOÁN THU, CHI TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN
Năm ...
A- CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN
|
- Số lao động tính quỹ lương đóng KPCĐ: |
người |
- Quỹ lương đóng KPCĐ: |
Đồng |
|
- Sốđoàn viên: - Số cán bộ CĐ chuyên trách: |
người người |
- Quỹ lương đóng ĐPCĐ: |
Đồng |
B- CÁC CHỈ TIÊU THU CHI TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN:
ĐVT: đồng
|
THÔNG TIN |
NỘI DUNG |
Mục lục TCCĐ (Mã số) |
Ước thực hiện năm trước |
Dự toán năm nay |
Ghi chú |
|
I |
TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN TÍCH LŨY ĐẦU KỲ |
10 |
|
|
|
|
II |
PHẦN THU |
|
|
|
|
|
2.1 |
Thu Đoàn phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay |
22 |
|
|
|
|
2.2 |
Thu Kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay |
23 |
|
|
|
|
2.3 |
NSNN cấp hỗ trợ |
24 |
|
|
|
|
2.4 |
Các khoản thu khác |
25 |
|
|
|
|
|
a- Chuyên môn hỗ trợ |
25.01 |
|
|
|
|
|
b- Thu khác |
25.02 |
|
|
|
|
|
CỘNG THU TCCĐ (2.1+2.2+2.3+ 2.4) |
|
|
|
|
|
2.5 |
Tài chính công đoàn cấp trên cấp |
28 |
|
|
|
|
|
a. Kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên cấp theo phân phối |
28.01 |
|
|
|
|
|
b. Tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên cấp hỗ trợ |
28.02 |
|
|
|
|
2.6 |
Nhận bàn giao tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay |
40 |
|
|
|
|
|
TỔNG CỘNG THU (II=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6) |
|
|
|
|
|
III |
PHẦN CHI |
|
|
|
|
|
3.1 |
Chi trực tiếp chăm lo, bảo vệ, đào tạo đoàn viên và người lao động |
31 |
|
|
|
|
3.2 |
Chi tuyên truyền đoàn viên và người lao động |
32 |
|
|
|
|
3.3 |
Chi quản lý hành chính |
33 |
|
|
|
|
3.4 |
Chi lương, phụ cấp và các khoản phải nộp theo lương |
34 |
|
|
|
|
|
a- Lương cán bộ trong biên chế |
34.01 |
|
|
|
|
|
b- Phụ cấp cán bộ vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay |
34.02 |
|
|
|
|
|
c- Các khoản phải nộp theo lương |
34.03 |
|
|
|
|
3.5 |
Chi khác |
37 |
|
|
|
|
|
CỘNG CHI (3.1+3.2+3.3+3.4+3.5) |
|
|
|
|
|
3.6 |
ĐPCĐ, KPCĐ phải nộp cấp trên quản lý trực tiếp |
60 |
|
|
|
|
3.7 |
Bàn giao tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay |
42 |
|
|
|
|
|
TỔNG CỘNG CHI (III=3.1+3.2+3.3+3.4+3.5+3.6 + 3.7) |
|
|
|
|
|
IV |
TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN TÍCH LŨY CUỐI KỲ (V=I+II-III) |
50 |
|
|
|
|
V |
KINH PHÍ DỰ PHÒNG |
70 |
|
|
|
C- THUYẾT MINH
|
|
Ngàythángnăm |
|
vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên: vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay: ….. |
Mẫu:
B07-TLĐ |
BÁO CÁO
QUYẾT TOÁN THU, CHI TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN
Năm ...
A- CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN
|
- Số lao động tính quỹ lương đóng KPCĐ: - Số đoàn viên: - Số cán bộ CĐ chuyên trách: |
người người người |
- Quỹ lương đóng KPCĐ: - Quỹ lương đóng ĐPCĐ: |
đồng đồng |
B- CÁC CHỈ TIÊU THU CHI TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN
ĐVT: đồng
|
THÔNG TIN |
NỘI DUNG |
Mục lục TCCĐ(Mã số) |
Dự toán được giao |
Quyết toán năm |
Cấp trên duyệt |
|
I |
TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN TÍCH LŨY ĐẦU KỲ |
10 |
|
|
|
|
II |
PHẦN THU |
|
|
|
|
|
2.1 |
Thu Đoàn phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay |
22 |
|
|
|
|
2.2 |
Thu Kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay |
23 |
|
|
|
|
2.3 |
Ngân sách Nhà nước cấp hỗ trợ |
24 |
|
|
|
|
2.4 |
Các khoản thu khác |
25 |
|
|
|
|
|
a- Chuyên môn hỗ trợ |
25.01 |
|
|
|
|
|
b- Thu khác |
25.02 |
|
|
|
|
|
CỘNG THU TCCĐ (2.1+2.2+2.3+2.4) |
|
|
|
|
|
2.5 |
Tài chính công đoàn cấp trên cấp |
28 |
|
|
|
|
|
a. Kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên cấp theo phân phối |
28.01 |
|
|
|
|
|
b. Tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên cấp hỗ trợ |
28.02 |
|
|
|
|
2.6 |
Nhận bàn giao tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay |
40 |
|
|
|
|
|
TỔNG CỘNG THU (II=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6) |
|
|
|
|
|
III |
PHẦN CHI |
|
|
|
|
|
3.1 |
Chi trực tiếp chăm lo, bảo vệ, đào tạo đoàn viên và người lao động |
31 |
|
|
|
|
3.2 |
Chi tuyên truyền đoàn viên và người lao động |
32 |
|
|
|
|
3.3 |
Chi quản lý hành chính |
33 |
|
|
|
|
3.4 |
Chi lương, phụcấp và các khoản phải nộp theo lương |
34 |
|
|
|
|
|
a- Lương cán bộ trong biên chế |
34.01 |
|
|
|
|
|
b- Phụ cấp cán bộ vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay |
34.02 |
|
|
|
|
|
c- Các khoản phải nộp theo lương |
34.03 |
|
|
|
|
3.5 |
Chi khác |
37 |
|
|
|
|
|
CỘNG CHI (3.1+3.2+3.3+3.4+3.5) |
|
|
|
|
|
3.6 |
ĐPCĐ, KPCĐ đã nộp cấp trên quản lý trực tiếp |
39 |
|
|
|
|
3.7 |
Bàn giao tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay |
42 |
|
|
|
|
|
TỔNG CỘNG CHI (III=3.1+3.2+3.3+3.4+3.5+3.6 + 3.7) |
|
|
|
|
|
IV |
TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN TÍCH LŨY CUỐI KỲ (IV=I+II-III) |
50 |
|
|
|
|
V |
ĐPCĐ, KPCĐ PHẢI NỘP CẤP TRÊN QUẢN LÝ TRỰC TIẾP |
60 |
|
|
|
C- THUYẾT MINH
|
|
Ngàythángnăm |
II. HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH
1. Phương pháp lập báo cáo dự toán thu, chi tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay(Mẫu B14-TLĐ)
A. Các chỉ tiêu cơ bản
+ Lao độnglàm căn cứ tính tổng quỹ lương đóng kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay là lao động thuộcđốitượng đóng BHXH theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội đến ngày 30/6 năm trước cộng với số lao động thuộc đối tượng đóng BHXH dự kiến tăng, trừ số lao động thuộc đối tượng đóng BHXH dự kiến giảm trong năm.
Đối với số lao động thuộc đối tượng đóng BHXH bắt buộc nhưng cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp chưa đóng BHXH, Công đoàn cơ sở căn cứ tiền lương trong hợp đồng lao động của đối tượng này để tínhquỹlương làm căn cứ đóng kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay đề nghị cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp đóng.
+ Đoàn viên để tính quỹ lương đóng đoàn phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay là đoàn viên dự kiến đến ngày 31/12 năm trước, cộng (trừ) số đoàn viên dự kiến tăng, giảm trong năm. Mức đóng đoàn phí của đoàn viên theo hướng dẫn của Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam.
B. Các chỉ tiêu thu, chi tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay
- Cột 1 - Ước thực hiện năm trước: Căn cứ số thực hiện trên sổ thu, chi tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở, ước tính số thu, chi của thời gian còn lại trong năm để ghi vào các nội dung thu, chi ước của năm trước.
- Cột 2-Dự toán năm nay: Căn cứ số liệu của từng chỉ tiêu thu, chi ước thực hiện năm trước; căn cứ vào tình hình thực tế về lao động, tiền lương, dự kiến nguồn thu được để lại đơn vị sử dụng; dự kiến các nội dung chi tiền lương, các khoản đóng theo lương của cán bộ vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay chuyên trách, chi phụ cấp cán bộ vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay; chi quản lý hành chính; chi hoạt động của ban chấp hành, các nội dung chi khác để xây dựng số liệu cho từng nội dung thu, chi cụ thể.
- Cột 3 - Cấp trên duyệt: vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên quản lý trực tiếp căn cứ số liệu trong Báo cáo dự toán thu, chi tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở lập để phê duyệt các nội dung thu, chi, nộp cấp trên.
Các chỉ tiêu thu, chi tài chính công đoàn:
* Mục I. Tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay tích lũy đầu kỳ
Tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay tích lũy đầu kỳ(Mã số10):Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số liệu chỉ tiêuTài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay tíchlũycuối kỳcủa năm trước.
* Mục II. Phần thu
- Thu Đoàn phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay(Mã số 22): Căn cứ vàoquỹlương đóng ĐPCĐ và mức đóng đoàn phí của đoàn viên theo hướng dẫn của Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam.
- Thu Kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay(Mã số 23): Đối với đơn vị được phân cấp thu, căn cứ vào Quỹ tiền lương đóng kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay đểtính sốkinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay mà doanh nghiệp phải nộp trong năm. Đối với đơn vị không được phân cấp thu thì không phải phản ánh.
- Các khoản thu khác(Mã số 25 = Mã số 25.01 + Mã số 25.02)
+ Chuyên môn hỗ trợ(Mã số 25.01):Số liệu ghi chỉ tiêu này căn cứ số chuyên môn hỗ trợ năm trước và số ước trong năm dự toán.
+ Thu khác(Mã số 25.02):Số liệu ghi chỉ tiêu này căn cứ trên số thu khác năm trước và số ước trong năm dự toán.
- Tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên cấp(Mã số 28):
+ Kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên cấp theo phân phối(Mã số 28.01): Căn cứ vào Quỹ tiền lương đóng kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay đểtính sốkinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay doanh nghiệp phải nộp trong năm nhân với tỷ lệ KPCĐ vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở được sử dụng theo quy định của Tổng Liên đoàn.
+ Tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên cấp hỗ trợ(Mã số 28.02): Căn cứ vào nguồn tài chính công đoàn của đơn vị và số chi hoạt động vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay trong năm để đề nghị cấp trên cấp hỗ trợ.
- Nhận bàn giao tài chính công đoàn(Mã số 40): Căn cứ tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay của các vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay bộ phận khi các vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay bộ phận này từ đơn vị vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay khác chuyển đến.
* Mục III. Phần chi
- Từ mã số 31 đến mã số 37: Căn cứ vào nguồn kinh phí hiện có và số kinh phí được sử dụng trong năm và hoạt động vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay của đơn vị để phản ánh số chi cho phù hợp với quy định của các cấp vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay.
- ĐPCĐ, KPCĐ đã nộp cấp trên quản lý trực tiếp(Mã số 39): Căn cứ vào nguồn kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay và đoàn phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay trong năm dự toán được phân cấp thu nhân với tỷ lệ nộp cấp trên theo quy định của TLĐ.
- Bàn giao tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay(Mã số 42): Căn cứ tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay của các vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay bộ phận khi có sự bàn giao các vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay bộ phận này cho các đơn vị vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay khác.
* Mục IV. Tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay tích lũy cuối kỳ
- Tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay tích lũy cuối kỳ(Mã số 50): Phần chênh lệch giữa chỉ tiêuTài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay tích lũy đầu kỳ, Phần thuvớiPhần chi.
* Mục V. Dự phòng
- Kinh phí dự phòng(Mã số 70): Căn cứ số thu tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay, số chi tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay và quy định định của Tổng Liên đoàn để phản ánh sốdự phòng tài chính.
2. Phương pháp lập báo cáo quyết toán thu, chi tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay(Mẫu B07-TLĐ).
Cơ sở số liệu để lập báo cáo Quyết toán: Cuối kỳ kế toán, kế toán cộng sổ, kiểm tra đối chiếu giữa các sổ chi tiết. Số liệu cộng sổ thu - chi tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở được sử dụng để lập báo cáo quyết toán thu - chi tài chính công đoàn của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở.
A. Các chỉ tiêu cơ bản
+ Số lao động làm căn cứ tính tổng quỹ lương đóng kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay là lao động thuộc đối tượng đóng BHXH theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội(lao độnglấytại thời điểm 31/12 năm trước cộng sốlao động bình quân tăng hoặc giảm trong năm), tiền lương tổng hợp chung của các tháng trong năm theo đúng số liệu lao động thuộc đối tượng đóng BHXH.
+ Đoàn viên để tính quỹ lương đóng đoàn phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay là đoàn viên tại thời điểm 31/12 của năm lập báo cáo tài chính. Quỹ tiền lương làm căn cứ tính đóng đoàn phí là quỹ tiền lương tổng hợp của từng tháng.
B. Các chỉ tiêu thu, chi tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay
Các chỉ tiêu thu, chi tài chính:
Số liệu cộng sổ thu, chi tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở của từng khoản Mã số, được đưa vào báo cáo quyết toán thu - chi tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở theo từng khoản Mã số tương ứng.
* Mục I: Tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay tích lũy đầu kỳ(Mã số 10): Là số tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay tích lũy cuối kỳ trên báo cáo quyết toán năm trước chuyển sang được ghi trên sổ S82. Đối với đơn vị hạch toán kế toán là số dư có trên tài khoản 4316 tại thời điểm kết thúc năm trước liền kề.
* Mục II. Phần thu
- Thu Đoàn phívtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay(Mã số 22): Căn cứ tổng số tiền đoàn phí của đoàn viên đóng trong năm được ghi trên sổ S82 có đối chiếu với sổ tiền mặt, tiền gửi của đơn vị, trường hợp đơn vị có hạch toán là tổng số phát sinh bên Có tài khoản 337861 và được áp mục 22.
- Thu Kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay(Mã số 23): Đối với đơn vị được phân cấp thu, căn cứ tổng số tiền kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay mà doanh nghiệp nộp được ghi trên sổ S82 có đối chiếu với sổ tiền mặt, tiền gửi của đơn vị, trường hợp đơn vị có hạch toán là tổng số phát sinh bên Có tài khoản 337862 và được áp mục 23.
- Các khoản thu khác(Mã số 25 = Mã số 25.01 + Mã số 25.02)
+ Chuyên môn hỗ trợ(Mã số 25.01): Căn cứ vào số tiền mà doanh nghiệp, đơn vị đã hỗ trợ cho vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở trong năm quyết toán được ghi trên sổS82 có đối chiếu với sổ tiền mặt, tiền gửi của đơn vị, trường hợp đơn vị có hạch toán là tổng số phát sinh bên Có tài khoản 5168 và được áp mục 25.01.
+ Thu khác(Mã số 25.02): Căn cứ vào số tiền thu khác ngoài các nội dung trên như thu lãi tiền gửi,... được ghi trên sổ S82 có đối chiếu với sổ tiền mặt, tiền gửi của đơn vị. Đối với đơn vị hạch toán kế toán là số phát sinh bên Có tài khoản 5168 và được áp mục 25.02.
- Tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên cấp(Mãsố 28):
+ Kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên cấp theo phân phối(Mã số 28.01): Căn cứ tổng số tiền kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay được phân phối do cấp trên cấp trả được ghi trên sổ S82 có đối chiếu với sổ tiền mặt, tiền gửi của đơn vị, trường hợp đơn vị có hạch toán là tổng số phát sinh bên Có tài khoản 13881 và được áp mục 27.01.
+ Tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên cấp hỗ trợ(Mã số 28.02): Căn cứ tổng số tiền đã được cấp trên hỗ trợ cho hoạt động vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay của đơn vị được ghi trên sổ S82 có đối chiếu với sổ tiền mặt, tiền gửi của đơn vị, trường hợp đơn vị có hạch toán là tổng số phát sinh bên Có tài khoản 4316 và được áp mục 27.02.
- Nhận bàn giao tài chính công đoàn(Mã số 40): Căn cứ vào số tiền đã nhận bàn giao tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay từ vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay khác về đơn vị mình theo biên bản bàn giao. Đối với đơn vị hạch toán kế toán là số phát sinh bên Có tài khoản 4361 được áp mục 40.
* Mục III. Phần chi
- Từ mã số 31 đến mã số 37: Căn cứ tổng số tiền tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay đã chi được phản ánh trên sổ S82 có đối chiếu với sổ tiền mặt, tiền gửi của đơn vị, trường hợp đơn vị có hạch toán là tổng số phát sinh bên Nợ trên tài khoản 6113 và được áp mục tương ứng.
- ĐPCĐ, KPCĐ đã nộp cấp trên quản lý trực tiếp(Mã số 39): Căn cứ tổng số tiền tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay đã thực nộp cho vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cấp trên quản lý trực tiếp về đoàn phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay và kinh phí vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay trong kỳ báo cáo được ghi trên sổ S82 với mã tương ứng. Đối với đơn vị hạch toán kế toán là sốphát sinh bên Nợ tài khoản 33881 được áp mục 39.
- Bàn giao tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay(Mã số 42): Căn cứ vào số tiền đã bàn giao về cho vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay khác theo biên bản bàn giao. Đối với đơn vị hạch toán kế toán là số phát sinh bên Nợ tài khoản 4361 được áp mục 42.
* Mục IV. Tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay tích lũy cuối kỳ
- Tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay tích lũy cuối kỳ(Mã số 50): Phần chênh lệch giữa chỉ tiêuTài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay tích lũy đầu kỳ, Phần thu với Phần chi.
= Tài chính vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay tích lũy đầu kỳ + Tổng cộng thu - Tổng cộng chi
Đối với đơn vị hạch toán kế toán là số dư bên Có tài khoản 4361 cuối kỳ kế toán.
* Mục V. ĐPCĐ, KPCĐ phải nộp cấp trên trực tiếp
ĐPCĐ, KPCĐ phải nộp cấp trên trực tiếp(Mã số 60): Kinh phí phải nộp cấp quản lýtrực tiếp căn cứ vào số tổng cộng trên sổS82 của vtv5 trực tiếp bóng đá hôm nay cơ sở. Đối với đơn vị hạch toán kế toán là tổng số phát sinh bên Nợ tài khoản 33881 và được áp mục 60.
C. Thuyết minh:Phân tích số tích lũy tài chính đầu kỳ, tích lũy tài chính cuối, kỳ: bao gồm tiền mặt, tiền gửi; thuyết minh các nội dung khác trên báo cáo.
-
{{m.Name}}
tại đây để xem đầy đủ văn bản.";
}
if (islogin == "True" && ispro == "False") {//đã login nhưng tài khoản chưa pro
new_text = "Vui lòng đăng ký thành viên Pro tại đây để xem đầy đủ văn bản.";
}
}
else {//bản EN
if (islogin == "False") {//chưa login
new_text = "Please login Pro here to see the full Document.";
}
if (islogin == "True" && ispro == "False") {//đã login nhưng tài khoản chưa pro
new_text = "Please login or register Member Pro here to see the full Document.";
}
}
$(".isTCVNFree").html(new_text);
$(".isTCVNFree").attr('class', 'isTCVNFree text_notice');
$(".notification-tcvn-en").html(new_text);
$(".notification-tcvn-en").attr('class', 'notification-tcvn-en text_notice');
//var selector = htmlObject.querySelectorAll(".isTCVNFree");
//selector.forEach(function (element) {
// $(element).html('');
// /*element.html();*/
// //element.html(new_text);
//});
$(document.getElementsByClassName('taivanban')).attr("onclick", "opendownloadtab()");
$("#detailController").find("table").css("width", "100%");
$("p:contains('This translation is made by')").remove();
$("p:contains('This translation is translated by')").remove();
$("p:contains('translation is translated by')").remove();
$a = $("div.MainContentAll table a:contains('FILE ĐƯỢC')");
if ($a == undefined || $a == "undefined" || $a.html() == null) {
$a = $("div.MainContentAll table a:contains('ĐÍNH KÈM THEO VĂN BẢN')");
}
if ($a == undefined || $a == "undefined" || $a.html() == null) {
$a = $("div.MainContentAll table a:contains('FILE ĐÍNH')");
}
$td = $("div.MainContentAll table td:contains('FILE ĐƯỢC')");
if ($td == undefined || $td == "undefined" || $td.html() == null) {
$td = $("div.MainContentAll table td:contains('ĐÍNH KÈM THEO VĂN BẢN')");
}
if ($td == undefined || $td == "undefined" || $td.html() == null) {
$td = $("div.MainContentAll table td:contains('FILE ĐÍNH')");
}
if ($a != undefined && $a != "undefined" && $a.html() != null) {
$a.html("Văn bản này có file đính kèm, bạn vui lòng tải Văn bản về để xem toàn bộ nội dung.");
$a.attr("onclick", "opendownloadtab()");
$td.html($a[0].outerHTML + "");
}
else {
$("table>tbody>tr>td>p[align=center]>b span:contains('ATTACH FILE')").parent().parent().parent().html("
This document has attachments. You must download the document to see the entire contents.
"); $("div[align=center]>table td:contains('ATTACHED FILE')").html("This document has attachments. You must download the document to see the entire contents.
"); $("div[align=center]>table td:contains('FILE ATTACHED')").html("This document has attachments. You must download the document to see the entire contents.
"); $("div[align=center]>table td:contains('ATTACHED TO DOCUMENT')").html("This document has attachments. You must download the document to see the entire contents.
"); $td.html("Văn bản này có file đính kèm, bạn vui lòng tải Văn bản về để xem toàn bộ nội dung.
"); } // $("div.MainContent style").html(""); $("div.MainContent table").each(function () { $(this).removeAttr("style"); }); $("div.MainContent base").remove(); // $("div.MainContentEN style").html(""); $("div.MainContentEN table").each(function () { $(this).removeAttr("style"); }); $("div.MainContentEN base").remove(); $(".rawContent-7D684 img").each(function myfunction() { var src = $(this).attr("src"); //if ($(this).attr("src") != "/images/loading.gif" && $(this).attr("src") != "/images/user/tongthuky.png" && $(this).attr("src") != "/images/user/thukytruong.png") { // $(this).attr("src", "https://files.lawnet.vn/uploads/doc2htm/" + $(this).attr("src")); //} }); })
(Không có nội dung)
Vì chưa Đăng Nhập nên Bạn chỉ xem đượcThuộc tínhcủa Văn bản. Bạn chưa xem đượcHiệu lực của Văn bản, Văn bản Liên quan, Văn bản thay thế, Văn bản gốc, Văn bản tiếng Anh,...
Nếu chưa có Tài khoản, mời Bạn Đăng ký Tài khoảntại đây
(Không có nội dung)
Vì chưa Đăng Nhập nên Bạn chỉ xem đượcThuộc tínhcủa Văn bản. Bạn chưa xem đượcHiệu lực của Văn bản, Văn bản Liên quan, Văn bản thay thế, Văn bản gốc, Văn bản tiếng Anh,...
Nếu chưa có Tài khoản, mời Bạn Đăng ký Tài khoảntại đây
Vì chưa Đăng Nhập nên Bạn chỉ xem đượcThuộc tínhcủa Văn bản. Bạn chưa xem đượcHiệu lực của Văn bản, Văn bản Liên quan, Văn bản thay thế, Văn bản gốc, Văn bản tiếng Anh,...
Nếu chưa có Tài khoản, mời Bạn Đăng ký Tài khoảntại đây
-
Ban hành: {{m.News_Dates_Date}} Hiệu lực: {{m.News_EffectDate_Date}} Tình trạng: {{m.TinhTrang}} Cập nhật: {{m.Email_SendDate_Date}} Ban hành:{{m.News_Dates_Date}}Hiệu lực:{{m.News_EffectDate_Date}}Tình trạng:{{m.TinhTrang}}Cập nhật:{{m.Email_SendDate_Date}}
Vì chưa Đăng Nhập nên Bạn chỉ xem đượcThuộc tínhcủa Văn bản. Bạn chưa xem đượcHiệu lực của Văn bản, Văn bản Liên quan, Văn bản thay thế, Văn bản gốc, Văn bản tiếng Anh,...
Nếu chưa có Tài khoản, mời Bạn Đăng ký Tài khoảntại đây
-
Ban hành: {{m.News_Dates_Date}} Hiệu lực: {{m.News_EffectDate_Date}} Tình trạng: {{m.TinhTrang}} Cập nhật: {{m.Email_SendDate_Date}} Ban hành:{{m.News_Dates_Date}}Hiệu lực:{{m.News_EffectDate_Date}}Tình trạng:{{m.TinhTrang}}Cập nhật:{{m.Email_SendDate_Date}}
Vì chưa Đăng Nhập nên Bạn chỉ xem đượcThuộc tínhcủa Văn bản. Bạn chưa xem đượcHiệu lực của Văn bản, Văn bản Liên quan, Văn bản thay thế, Văn bản gốc, Văn bản tiếng Anh,...
Nếu chưa có Tài khoản, mời Bạn Đăng ký Tài khoảntại đây